Cierre Fiscal 2025: Checklist Definitiva para Autónomos

Diciembre no es solo el mes de las cenas navideñas y los propósitos de Año Nuevo. Para los autónomos españoles, es el mes en el que se cierra la última ventana fiscal del ejercicio. Cada factura que emitas, cada gasto que registres y cada decisión que tomes en las próximas semanas determinará cuánto pagarás a Hacienda en 2025. Y lo más importante: el 31 de diciembre se cierra esa ventana sin posibilidad de vuelta atrás.

Este año trae un factor adicional de presión. 2025 ha sido el primer ejercicio completo bajo el nuevo sistema de cotización por ingresos reales, lo que significa que tus declaraciones trimestrales están bajo un escrutinio mayor que nunca. Llegar a enero con las cuentas claras no es solo recomendable, es una cuestión de supervivencia fiscal. Esta checklist te guía paso a paso para que no dejes dinero sobre la mesa ni te lleves sorpresas desagradables cuando empiece el año.

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Por qué diciembre es crítico

El cierre fiscal no empieza en enero cuando toca presentar modelos. Empieza ahora, en diciembre, porque es tu última oportunidad para actuar sobre el ejercicio 2025. La razón es simple: Hacienda trabaja con el criterio de devengo. Lo que importa es cuándo se emite la factura y cuándo se registra el gasto, no cuándo entra o sale el dinero de tu cuenta bancaria. Un gasto de diciembre pagado en enero sigue siendo un gasto de 2025 si la factura tiene fecha de diciembre.

Si tienes gastos deducibles que aún no has registrado (software, formación, material de oficina, equipos), este es el momento de ponerlos en orden. Si tienes facturas pendientes de emitir, es hora de decidir si te conviene facturarlas en diciembre o esperar a enero según tu situación fiscal concreta. Cada euro cuenta, y la diferencia entre optimizar y dejarlo al azar puede suponer cientos o miles de euros en tu declaración anual.

Además, enero es un mes brutal para los autónomos. Tienes que presentar el último trimestre de 2025 antes del día 20: modelos 130 o 131 (IRPF trimestral), modelo 303 (IVA trimestral) y modelos 111/115 si tienes retenciones. Y antes del 30 de enero, el temido modelo 390, el resumen anual de IVA que debe cuadrar al céntimo con tus cuatro trimestrales. Llegar a esas fechas con la contabilidad desordenada significa errores, multas o noches sin dormir. Diciembre es tu escudo contra ese caos.

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Checklist de tareas fiscales

Facturas: emitidas, pendientes y cobradas

✅ Revisa todas las facturas emitidas en 2025. Abre tu software de facturación, tu Excel o tus carpetas de archivos y comprueba que no falta ninguna factura por registrar. Si tienes trabajos terminados en diciembre que aún no has facturado, decide estratégicamente: si facturas en diciembre, ese ingreso cuenta para tu IRPF y tu IVA de 2025, aunque no lo cobres hasta 2026.

✅ Identifica facturas pendientes de cobro. Si tienes clientes morosos o facturas que sabes que no cobrarás hasta el año que viene, tenlas controladas. Este dato es esencial para calcular tu tesorería de enero y para anticipar el impacto en tu planificación fiscal de 2026.

✅ Comprueba las retenciones de IRPF. Si aplicas el 7% o el 15% en tus facturas a empresas, verifica que todas las facturas del año llevan la retención correcta. Un error aquí puede causar descuadres en tu modelo 130 de enero. Si tienes dudas sobre cuándo corresponde cada porcentaje, consulta nuestra guía completa sobre retenciones de IRPF en facturas.

Gastos: deduce todo lo que puedas

✅ Registra todos los gastos deducibles de 2025. Esto incluye la cuota mensual de autónomos, seguro de salud, formación profesional, software y herramientas digitales, material de oficina, gastos de local si lo tienes (alquiler, luz, internet), y cualquier gasto directamente afecto a tu actividad. Si tienes tickets o facturas acumuladas en un cajón, ahora es el momento de digitalizarlas y registrarlas.

✅ Aprovecha deducciones de última hora. Si estabas pensando en comprar un ordenador nuevo, renovar tu móvil profesional, contratar un curso de formación o actualizar tu página web, hazlo antes del 31 de diciembre. Esos gastos pueden deducirse en 2025 si los pagas y registras este mes. Eso sí, el gasto debe ser real, necesario para tu actividad y estar justificado con factura.

✅ Revisa los gastos proporcionales de tu vivienda. Si trabajas desde casa, puedes deducir un porcentaje de tu alquiler o hipoteca, luz, agua e internet. La Agencia Tributaria permite deducir hasta el 30% de estos gastos correspondientes a la parte de la vivienda que uses para trabajar. Si no lo has hecho durante el año, recalcula ahora y ajusta tu contabilidad.

✅ No olvides las deducciones que se suelen pasar por alto. Desde el seguro de responsabilidad civil hasta las dietas por desplazamientos profesionales, hay muchas partidas deducibles que los autónomos ignoran sistemáticamente. Revisa nuestra guía de 15 deducciones fiscales para autónomos para asegurarte de que no dejas nada en el tintero.

Documentación: prepara enero ahora

✅ Organiza tus facturas de gastos por categorías. Agrúpalas en carpetas digitales según el tipo: suministros, formación, equipos, servicios profesionales. Esta organización te ahorrará horas cuando tengas que rellenar el modelo 130 o preparar tu declaración anual de IRPF en abril.

✅ Calcula tu IVA del cuarto trimestre. Suma todo el IVA repercutido (el que has cobrado a tus clientes) y todo el IVA soportado (el que has pagado en tus compras y gastos) de octubre, noviembre y diciembre. La diferencia es lo que tendrás que ingresar con el modelo 303 de enero. Si el resultado es negativo, tienes IVA a devolver o a compensar. Para entender mejor cómo funcionan estos modelos, echa un vistazo a nuestra guía sobre modelo 303 vs modelo 130.

✅ Anticipa tu modelo 130 del Q4. Si estás en estimación directa, calcula tus ingresos totales del trimestre, resta los gastos deducibles, aplica el 20% al resultado y descuenta lo que ya pagaste en los trimestres anteriores. Hacer este cálculo ahora te evita sorpresas el 20 de enero.

✅ Prepara el modelo 390. Este modelo es el resumen anual de todos los 303 trimestrales que has presentado en 2025. No se paga nada adicional, pero es obligatorio y tiene que cuadrar exactamente con la suma de tus cuatro declaraciones trimestrales. Si hay errores o descuadres en tus 303, este es el momento de detectarlos y corregirlos antes del 30 de enero.

Planificación 2026: anticipa tu cuota

✅ Calcula tus ingresos netos de 2025. Suma todos tus ingresos del año, resta todos tus gastos deducibles y obtén tu rendimiento neto. Este dato es crucial porque determina tu tramo de cotización en el sistema de cuotas por ingresos reales que se aplica desde 2023.

✅ Anticipa tu cuota de autónomo para 2026. A partir de enero, tu cuota mensual puede variar según tus ingresos reales de 2025. Si tus ingresos han subido respecto a 2024, tu cuota subirá. Si han bajado, puedes solicitar un cambio de tramo. Consulta las tablas actualizadas de la Seguridad Social y calcula cuánto pagarás cada mes para que la primera domiciliación de enero no te pille desprevenido.

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Fechas clave de enero 2026

El calendario fiscal no perdona. Apunta estas fechas en rojo:

20 de enero de 2026 es el plazo límite para presentar los modelos 111 y 115 (retenciones e ingresos a cuenta) del cuarto trimestre de 2025.

30 de enero de 2026 es el plazo límite para presentar el modelo 130 o 131 (IRPF trimestral) y el modelo 303 (IVA trimestral) del cuarto trimestre. El Q4 tiene un plazo extendido respecto a otros trimestres. Presentar fuera de plazo implica sanciones que pueden alcanzar los 200€ si Hacienda te requiere primero (100€ si presentas voluntariamente antes del requerimiento).

30 de enero de 2026 es también el plazo límite para presentar el modelo 390 (resumen anual de IVA). Este modelo no implica pago adicional, pero es obligatorio para todos los autónomos que presentan el 303. Olvidarlo tiene una sanción mínima de 150€ si presentas voluntariamente, o 300€ si Hacienda te requiere primero.

31 de enero de 2026 es cuando recibirás el primer recibo de cuota de autónomo bajo tu tramo de cotización actualizado para el nuevo año. Si tus ingresos de 2025 han sido más altos que los de 2024, prepara la tesorería porque el incremento puede ser notable.

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Conclusión

El cierre fiscal no es un trámite burocrático más que puedes dejar para última hora. Es tu última oportunidad del año para optimizar impuestos, evitar multas innecesarias y arrancar 2026 con las cuentas claras y bajo control. Diciembre es el mes en el que los autónomos organizados ahorran dinero y los desorganizados lo pierden.

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Fuentes y metodología

Fuentes oficiales:

• AEAT - Calendario del contribuyente 2025-2026
• AEAT - Modelo 303 plazos de presentación
• AEAT - Modelo 390 plazos de presentación
• BOE - Ley 58/2003 General Tributaria - Régimen sancionador

Normativa de cotización:

• Real Decreto-ley 13/2022 - Sistema de cotización por ingresos reales

Última actualización: Diciembre 2025