Los 5 Gastos que Hacienda Revisa en Autónomos (2026)

Te llega un sobre de la Agencia Tributaria. Sobre blanco, membrete oficial, "Requerimiento de información". La mayoría de autónomos lo abre con el corazón encogido. Y casi siempre, el motivo es el mismo: Hacienda quiere revisar cómo has justificado cinco tipos de gastos concretos.

No es mala suerte. Es un patrón sistemático. Hay cinco conceptos que concentran la mayor parte de los rechazos en inspecciones a autónomos en estimación directa (normal o simplificada), y los mismos errores se repiten una y otra vez. Conocerlos te permite prepararte antes de que llegue el requerimiento — y, en muchos casos, evitar que llegue.

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Los 5 gastos que más inspecciona Hacienda (y por qué)

Hacienda no inspecciona al azar. Combina análisis estadístico, cruces de datos entre declarantes y, desde el Plan de Control Tributario 2026, perfiles de riesgo automatizados. Estos cinco conceptos están en la diana no porque sean ilegales, sino porque concentran los errores más frecuentes y los mayores importes mal deducidos.

1. El vehículo (riesgo máximo)

Este es el gasto que más regularizaciones genera en autónomos. La confusión viene de una norma fiscal que parece contradictoria: en IVA puedes deducir el 50% de un vehículo turismo sin demostrar nada (Art. 95.Tres.2ª LIVA), pero en IRPF el mismo vehículo requiere uso 100% exclusivo para la actividad.

Lo que ocurre en la práctica es que muchos autónomos aplican en IRPF la misma lógica que en IVA: "deduzco el 50%". Pero ese criterio no existe en IRPF. Si Hacienda puede demostrar que el coche también se usa para llevar a los niños al colegio o para ir de vacaciones, rechaza la deducción entera.

Las únicas excepciones son actividades donde el vehículo es el instrumento de trabajo por definición: taxis, transporte de mercancías, agentes comerciales, instructores de autoescuela, y otras categorías tasadas en el Art. 29.2 LIRPF. Si no estás en esa lista, tu turismo no es deducible en IRPF.

Para una guía detallada sobre cómo tratar el coche en IRPF e IVA por separado, consulta nuestro artículo sobre deducción del vehículo: IVA e IRPF.

2. Los suministros del home office

Si trabajas desde casa, puedes deducir una parte de agua, luz, gas, telefonía e internet. Pero solo si aplicas la fórmula correcta, y solo si tienes declarado el domicilio como sede de actividad en el Modelo 036 o 037.

La fórmula que introdujo la Ley 6/2017 en el Art. 30.2.5ª.b) LIRPF es:

Gasto deducible = gasto total × 30% × (m² afectos / m² totales de la vivienda)

Ejemplo: si tu vivienda tiene 80 m² y destinas 20 m² a despacho, con 3.600€/año en suministros, la deducción es 3.600 × 30% × (20/80) = 270€/año.

Lo que Hacienda detecta más a menudo es la deducción del 100% de la factura del teléfono o internet, sin aplicar ni el porcentaje del 30% ni la proporción de metros. También rechaza todas las deducciones de home office cuando no consta el domicilio como sede en el 036/037. Sin ese registro previo, Hacienda rechaza habitualmente la deducción completa, no solo el exceso.

Los suministros que cubre esta norma son: agua, gas, electricidad, telefonía e internet. No cubre el alquiler, la hipoteca, el IBI ni la comunidad de propietarios.

Para ver cómo calcular la regla del 30% en suministros con más ejemplos, consulta la guía sobre deducciones trabajando desde casa en 2026.

3. Las dietas y gastos de manutención

Las dietas tienen cuatro límites exactos vigentes en 2026: €26,67/día en España sin pernocta, €53,34 con pernocta, €48,08 en el extranjero sin pernocta y €91,35 con pernocta. Pero los límites no son el problema principal.

El problema es el efectivo. Desde 2018 (Ley 6/2017, Art. 30.2.5ª.a LIRPF), el pago en efectivo invalida completamente la deducción, aunque el importe esté dentro del límite, aunque tengas el ticket del restaurante, aunque el motivo sea claramente profesional. Hacienda necesita trazabilidad: el extracto de tu banco tiene que coincidir con la factura del restaurante.

Según la interpretación mayoritaria, el gasto debe producirse en un municipio distinto al de la residencia habitual y al del centro de trabajo del autónomo — aunque este punto se debate doctrinalmente para autónomos, conviene aplicarlo por prudencia. También rechaza dietas en establecimientos que no sean de hostelería (supermercados, tiendas de conveniencia) y gastos de clientes o empleados confundidos con gastos propios. Si quieres los límites exactos de dietas deducibles y todos los requisitos documentales, tenemos un artículo dedicado con los detalles.

4. El teléfono móvil y la tecnología de uso mixto

Un único número de móvil que usas para clientes y también para llamar a tu familia tiene, según Hacienda, uso mixto no exclusivo. Y la norma general de afectación (Art. 29 LIRPF) exige uso exclusivo para deducir el 100%.

No hay una norma específica que fije un porcentaje para teléfonos de uso mixto: la AEAT aplica el principio general de afectación. En la práctica, deducir el 100% de una única línea personal-profesional es lo que más disputas genera. La solución más sólida es tener una línea separada exclusivamente profesional.

Lo mismo aplica a portátiles o tabletas compartidos con uso personal. Si documentas de forma razonable la proporción de uso profesional (por ejemplo, un diario de uso o facturas de clientes que justifican la necesidad del equipo), la deducción parcial tiene base. Pero el 100% en un dispositivo que claramente también uses en tu vida personal es lo que Hacienda marca como bandera roja.

5. Los gastos de difícil justificación

En estimación directa simplificada, la normativa permite deducir un 5% del rendimiento neto positivo como provisión para gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000€ al año. No necesitas facturas para este concepto, lo cual lo hace atractivo pero también propenso a errores.

El error más común: calcular el 5% sobre los ingresos brutos en lugar de sobre el rendimiento neto positivo previo a esta deducción. Si tienes 60.000€ de ingresos y 45.000€ de gastos, el rendimiento neto previo es 15.000€. El 5% son 750€, no 3.000€. Aplicarlo sobre los ingresos brutos triplica el importe deducido y Hacienda lo regulariza automáticamente.

Si el rendimiento neto previo es cero o negativo, la deducción por este concepto también es cero. Además, es incompatible con la reducción para trabajadores autónomos económicamente dependientes o con único cliente no vinculado (Art. 32.2 LIRPF), y solo aplica en estimación directa simplificada, no en la normal.

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Qué dispara una inspección de Hacienda a autónomos

Hacienda no puede revisar a todos los autónomos. Por eso prioriza mediante criterios de riesgo. El Plan de Control Tributario 2026 incorpora perfiles de riesgo automatizados que cruzan declaraciones, datos bancarios, modelos trimestrales y el nuevo sistema Verifactu. No enumera explícitamente estos cinco gastos, pero sí apunta a los patrones que los generan.

Los principales factores que elevan tu probabilidad de revisión son:

• Ratio de gastos/ingresos anormalmente alto para tu sector o categoría de actividad
• Pérdidas consecutivas durante varios ejercicios (Hacienda considera que un negocio real no puede perder dinero indefinidamente)
• Aumento brusco de gastos sin cambio visible en la actividad (nuevos clientes, nuevas facturas de ingresos)
• No constar en el Modelo 036/037 como sede del domicilio donde se declaran gastos de home office
• Discrepancia entre nivel de vida aparente y rendimientos declarados — un patrón al que el Plan 2026 dedica especial atención mediante análisis de datos externos

El plazo de prescripción es cuatro años (Art. 66 LGT). En 2026, Hacienda puede revisar tus declaraciones de 2022 en adelante. No es solo el ejercicio en curso lo que está expuesto.

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Los errores concretos que más cuestan

Cada uno de estos cinco gastos tiene un error específico que se repite sistemáticamente. Conocerlos te ayuda a corregirlos antes de que se conviertan en un problema.

Vehículo: Copiar en IRPF la lógica del IVA. El 50% de IVA es una presunción automática que no requiere prueba. En IRPF no existe esa presunción: o pruebas el 100% de uso exclusivo o no deduces nada. Muchos autónomos no saben que son dos normativas completamente distintas.

Home office: No haber declarado el domicilio como sede de actividad en el Modelo 036 o 037. Sin ese registro, Hacienda rechaza todas las deducciones de suministros del domicilio, incluso si la proporción aplicada es correcta. El 036 va antes que cualquier deducción.

Dietas: Pagar en efectivo porque "total, tengo el ticket". El ticket no vale. El pago electrónico no es una recomendación: es un requisito legal desde 2018. Una comida perfectamente justificada pagada con un billete de 20€ es una deducción perdida.

Teléfono: Deducir el 100% de un único número de línea que también usas personalmente. Hacienda lo marcará como uso mixto y rechazará la deducción o la reducirá. Si necesitas deducir tecnología, la línea separada es la solución más robusta.

Difícil justificación: Aplicar el 5% sobre los ingresos brutos. El porcentaje siempre va sobre el rendimiento neto positivo antes de esta deducción. La diferencia puede multiplicar por tres el importe y generar una regularización automática.

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Cómo prepararte antes de que llegue el requerimiento

La mejor gestión de una inspección es anticiparse a ella. Cuatro años de declaraciones están expuestos en todo momento, así que la preparación documental no es algo que hagas el día que te llega el requerimiento.

Para cada uno de los cinco gastos, estos son los justificantes que Hacienda puede pedir:

Vehículo: Justificación de uso exclusivo profesional (contrato de actividad, itinerarios de trabajo, ausencia de uso personal documentada). En actividades tasadas (transporte, agentes comerciales), el alta en el epígrafe correspondiente es el primer documento.

Suministros: Copia del Modelo 036/037 donde consta el domicilio como sede de actividad, facturas de suministros a tu nombre, y el cálculo de la fórmula documentado (m² totales, m² afectos, porcentajes aplicados).

Dietas: Facturas completas con tu nombre y NIF, extracto bancario que coincida con cada factura, y anotación del motivo profesional y cliente o proyecto relacionado con cada desplazamiento.

Teléfono: Facturas del operador a tu nombre con NIF. Si tienes línea profesional separada, es el justificante más limpio. Si no, documentar razonablemente la proporción de uso.

Difícil justificación: El cálculo debe estar en tu libro de gastos: rendimiento neto positivo previo, 5% aplicado, resultado. Que el importe no supere los 2.000€. Que no coexista con la reducción TRADE.

El libro de gastos es tu primera línea de defensa

Un libro de ingresos y gastos actualizado, con cada apunte vinculado a su justificante, reduce el tiempo de respuesta ante un requerimiento de semanas a días. Si usas un software que comparte esa información con tu gestoría en tiempo real, la respuesta a un requerimiento se reduce a una llamada. Aprende a mantenerlo correctamente en la guía sobre el libro de gastos para autónomos.

Mantener una cuenta bancaria exclusivamente para la actividad profesional simplifica enormemente la trazabilidad. Si tus ingresos y gastos profesionales pasan por una cuenta separada, el cruce entre extracto bancario y facturas es inmediato. Con una cuenta mixta personal-profesional, justificar cada apunte concreto requiere mucho más trabajo documental.

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Qué pasa si Hacienda rechaza tu deducción

Antes de entrar en los números, es importante distinguir dos situaciones. Si tú presentas una declaración complementaria antes de que Hacienda actúe, pagas recargos según el tiempo transcurrido: 1% por el primer mes, más 1% adicional por cada mes completo de retraso (mes 2 = 2%, mes 6 = 6%, mes 12 = 12%). A partir del mes 13, el recargo es del 15% fijo, y solo a partir de ese momento se añaden intereses de demora al 4,0625% anual (no retroactivos al día uno). Si pagas en plazo, obtienes una reducción adicional del 25%.

Si Hacienda inicia el procedimiento, el escenario cambia. Además de la cuota no ingresada más intereses, puede aplicar sanciones tipificadas en el Art. 191 LGT: leve (50% de la cuota), grave (entre el 50% y el 100%), o muy grave (entre el 100% y el 150%). Las reducciones posibles son del 30% por conformidad con la liquidación y del 40% sobre el importe resultante si pagas en plazo, lo que puede reducir la sanción hasta en un 58%.

Un matiz importante: según el Art. 179 de la Ley General Tributaria, no existe infracción sin culpabilidad del contribuyente. Hacienda no puede sancionar automáticamente por el mero hecho de rechazar una deducción: debe probar individualmente la culpabilidad (negligencia o intención) del contribuyente. Que un gasto resulte no deducible no es, por sí solo, suficiente fundamento para una sanción. Esto no elimina las multas, pero sí obliga a Hacienda a motivarlas caso por caso.

Para ver la lista completa de gastos deducibles en 2026 y entender qué puedes deducir correctamente, tenemos una guía exhaustiva con todos los conceptos.

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Preguntas frecuentes

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Si llevas bien los justificantes de tus gastos, lo siguiente es que tus facturas emitidas también estén en orden — y que tu gestoría lo vea sin que tengas que enviarle nada.

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