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Puntos clave
- El Modelo 303 es obligatorio para todos los autónomos con IVA. El Modelo 130 solo si menos del 70% de tus ingresos tienen retención.
- Concepto clave: 303 es dinero que nunca fue tuyo (IVA). 130 es un adelanto de TUS impuestos (IRPF).
- Plazos críticos: 1-20 abril, julio y octubre para trimestres 1-3. Del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre.
- Presentar fuera de plazo tiene un recargo del 1% + 1% por mes de retraso (máx. 15%). Si Hacienda te requiere primero, la sanción sube al 50-150%.
Aviso legal: Esta guía tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento fiscal profesional. La normativa tributaria está sujeta a cambios y cada situación empresarial es única. Para decisiones específicas sobre tu caso, consulta siempre con un asesor fiscal colegiado.
Son las 23:00 del 20 de abril. Abres el ordenador porque sabes que hay algo que deberías haber hecho hoy. Algo con números. Algo con Hacienda.
¿Era el Modelo 303? ¿O el 130? ¿Los dos? ¿Ninguno?
Si alguna vez has sentido ese pinchazo de pánico, este artículo es para ti. Vamos a desmontar estos dos modelos pieza por pieza hasta que nunca más te quede duda de cuál presentar, cuándo y por qué.
La diferencia fundamental (explicada en una frase)
Modelo 303: Declaras el IVA que cobraste y el IVA que pagaste. La diferencia va a Hacienda (o Hacienda te lo devuelve).
Modelo 130: Adelantas un 20% de tus beneficios como pago a cuenta del IRPF.
Dicho de otro modo:
- El 303 es dinero que nunca fue tuyo. Es el IVA que aparece en tus facturas.
- El 130 es un adelanto de TUS impuestos. Pagas ahora para no pagar todo junto en la Renta.
Esa es la diferencia conceptual. Ahora vamos a los detalles prácticos.
Modelo 303: La declaración trimestral del IVA
¿Qué es exactamente?
El Modelo 303 es la declaración donde le dices a Hacienda cuánto IVA has cobrado y cuánto IVA has pagado en el trimestre.
La fórmula básica:
IVA repercutido (lo que cobraste) - IVA soportado (lo que pagaste) = Resultado
- Si el resultado es positivo → Pagas a Hacienda
- Si el resultado es negativo → Hacienda te debe dinero (solicitas devolución o compensas en próximos trimestres)
¿Quién tiene que presentarlo?
Todos los autónomos y empresas que facturan con IVA.
No importa si:
- Eres nuevo
- Tuviste pérdidas
- No facturaste nada ese trimestre
Si estás dado de alta en un régimen con IVA, presentas el 303. Siempre. Cada trimestre.
Casos especiales: cuando NO presentas el 303
Hay algunas excepciones importantes:
-
Actividades exentas de IVA: Profesionales sanitarios (médicos, psicólogos, enfermeros), docentes con actividades educativas regladas, y ciertas actividades culturales no presentan 303 porque sus servicios están exentos de IVA según la Ley del IVA.
-
Régimen de recargo de equivalencia: Comerciantes minoristas en este régimen no presentan 303. El IVA lo liquida el proveedor.
-
Régimen de criterio de caja: Si estás en este régimen especial, SÍ presentas el 303 pero con reglas diferentes sobre cuándo computar el IVA (cuando cobras, no cuando facturas).
Cómo se calcula: ejemplo real
Imagina que en el primer trimestre del año:
Ingresos:
- Facturaste servicios por 10.000€ + 21% IVA = 12.100€ totales
- IVA repercutido: 2.100€
Gastos deducibles con IVA:
- Ordenador nuevo: 1.000€ + 21% IVA = 1.210€
- Suscripciones software: 300€ + 21% IVA = 363€
- Material de oficina: 200€ + 21% IVA = 242€
- Total IVA soportado: 315€
Cálculo del Modelo 303:
IVA repercutido: 2.100€
IVA soportado: -315€
-------------------
Resultado: 1.785€ a ingresar
Ese es el dinero que pagas a Hacienda en el 303.
El truco mental para entenderlo
Piensa en el IVA como dinero en tránsito.
Cuando facturas 1.210€ (1.000€ + 21% IVA), solo 1.000€ son tuyos. Los 210€ del IVA son de Hacienda desde el momento cero. Solo los has "guardado temporalmente" en tu cuenta.
El Modelo 303 es simplemente el momento de hacer cuentas y entregar lo que no era tuyo.
Por eso los profesionales separan el IVA en una cuenta diferente. No es tu dinero. Nunca lo fue.
Modelo 130: El pago fraccionado del IRPF
¿Qué es exactamente?
El Modelo 130 es un adelanto de impuestos sobre tus beneficios. Es como si Hacienda te dijera:
"Ya sabemos que vas a tener beneficios este año. En lugar de que pagues todo en la Renta del año que viene, ve pagando por adelantado cada trimestre."
Es un mecanismo para que el Estado tenga liquidez constante y tú no te encuentres con una factura gigante en junio del año siguiente.
¿Quién tiene que presentarlo?
Solo si cumples estas dos condiciones:
- Estás en régimen de estimación directa (normal o simplificada)
- Menos del 70% de tus ingresos tienen retención de IRPF
¿Qué significa "tener retención"?
Cuando facturas a una empresa, normalmente te aplican un 15% de retención (7% si eres nuevo autónomo en los tres primeros años fiscales). Esa empresa ya adelanta parte de tu IRPF a Hacienda.
Si la mayoría de tus clientes son empresas que te retienen el 15%, no presentas el Modelo 130. Ya están adelantando impuestos por ti.
Ejemplo práctico: ¿Presento 130 o no?
Caso A - Diseñadora freelance:
- 80% de ingresos de empresas (con retención del 15%)
- 20% de ingresos de particulares (sin retención)
→ NO presenta Modelo 130 (más del 70% tiene retención)
Caso B - Fontanero autónomo:
- 90% de ingresos de particulares (sin retención)
- 10% de ingresos de empresas (con retención)
→ SÍ presenta Modelo 130 (menos del 70% tiene retención)
Cómo se calcula: ejemplo real
El Modelo 130 se calcula sobre beneficios acumulados, no solo del trimestre actual.
Fórmula básica:
20% de (Ingresos - Gastos deducibles) - Pagos anteriores del 130
Ejemplo primer trimestre:
- Ingresos: 15.000€
- Gastos deducibles: 5.000€
- Beneficio: 10.000€
- 20% de 10.000€ = 2.000€ a ingresar en el Modelo 130
Ejemplo segundo trimestre (acumulado enero-junio):
- Ingresos acumulados: 32.000€
- Gastos acumulados: 12.000€
- Beneficio acumulado: 20.000€
- 20% de 20.000€ = 4.000€
- Menos lo que ya pagaste en Q1: -2.000€
- Resultado Q2: 2.000€ a ingresar
Siempre calculas sobre el acumulado del año y restas lo que ya adelantaste.
El truco mental para entenderlo
El Modelo 130 es como pagar la hipoteca mes a mes en lugar de pagar toda la casa al final del año.
No es un impuesto extra. Es un adelanto. Cuando hagas la Renta, todo lo que pagaste en el 130 se resta de lo que deberías pagar. Si adelantaste de más, Hacienda te devuelve.
Por eso se llama "pago fraccionado". No es un nuevo impuesto, es fraccionar el IRPF que pagarías de golpe.
Los plazos: cuándo se presenta cada modelo
Ambos modelos se presentan trimestralmente y comparten los mismos plazos:
Primer trimestre (Q1): Enero - Marzo → Presentación del 1 al 20 de abril
Segundo trimestre (Q2): Abril - Junio → Presentación del 1 al 20 de julio
Tercer trimestre (Q3): Julio - Septiembre → Presentación del 1 al 20 de octubre
Cuarto trimestre (Q4): Octubre - Diciembre → Presentación del 1 al 30 de enero (año siguiente)
Notas importantes sobre los plazos:
- El cuarto trimestre tiene plazo hasta el 30 de enero (10 días extra respecto a otros trimestres)
- Si el último día cae en fin de semana o festivo, se prorroga al siguiente día hábil
- Verifica siempre el calendario del contribuyente de la AEAT para confirmar fechas exactas, ya que pueden existir variaciones excepcionales
Cómo recordar las fechas
Piensa en los meses "pares" del calendario fiscal:
- Abril (mes 4)
- Julio (mes 7)
- Octubre (mes 10)
- Enero (mes 1 del siguiente año)
Siempre del 1 al 20 de esos meses (excepto enero, que es hasta el 30).
Qué pasa si el día 20 cae en fin de semana
Si el último día del plazo cae en sábado, domingo o festivo nacional, el plazo se extiende automáticamente hasta el siguiente día hábil.
Ejemplo: Si el 20 de abril de 2025 cae en domingo, el plazo real sería hasta el 21 de abril.
Errores comunes (y cómo evitarlos)
Si acabas de empezar como autónomo, consulta nuestra guía sobre los 5 errores que cometen los autónomos principiantes.
Error 1: Confundir "cuándo declarar" con "cuándo cobrar"
El error: "Solo facturo en marzo, así que solo declaro el Q1."
La realidad: Declaras el IVA cuando emites la factura, no cuando te pagan. Si facturaste en diciembre pero te pagaron en enero, ese IVA va en el 303 del cuarto trimestre (año anterior).
Esto se llama criterio de devengo. El IVA se devenga cuando nace el derecho de cobro, no cuando efectivamente cobras.
(Excepción: Si estás en el régimen de criterio de caja, declaras cuando cobras. Pero esto es un régimen especial que hay que solicitar.)
Error 2: Declarar solo el trimestre actual en el 130
El error: En el segundo trimestre calculas el 20% solo de abril-junio.
La realidad: El Modelo 130 se calcula sobre acumulado del año, no solo del trimestre. Calculas enero-junio, luego restas lo que ya pagaste en Q1.
Si no lo haces así, estarás pagando de menos y Hacienda te reclamará diferencias con intereses.
Error 3: "No facturé nada, no presento el 303"
El error: "Este trimestre no tuve actividad, así que no tengo que presentar nada."
La realidad: Si estás dado de alta como autónomo con IVA, presentas el 303 aunque no hayas facturado. Presentarás "en negativo" o en ceros, pero hay que presentarlo.
La única forma de no presentar el 303 es darte de baja como autónomo.
Error 4: Mezclar IVA e IRPF en la cabeza
El error: "Gano poco, así que no tengo que pagar IVA."
La realidad: El IVA no tiene nada que ver con cuánto ganes. Es un impuesto sobre las transacciones. Si facturas 100€ + IVA, cobras 121€, pero solo 100€ son tuyos.
El IRPF (Modelo 130 o Renta) sí depende de tus beneficios. Pero el IVA lo pagas siempre, ganes o pierdas.
Error 5: No separar el IVA del dinero operativo
El error: Cobras una factura de 12.100€ (10.000€ + 2.100€ IVA) y gastas los 12.100€.
La realidad: Cuando llegue el 303, debes pagar 2.100€ a Hacienda. Si te lo gastaste todo, tendrás un problema de tesorería.
Solución: Abre una cuenta bancaria separada y transfiere el IVA de cada factura inmediatamente. Trata ese dinero como si no existiera.
Sanciones por no presentar a tiempo
Hacienda no perdona. Las sanciones son progresivas y pueden ser devastadoras para un autónomo.
Presentación fuera de plazo SIN requerimiento
Si te das cuenta del error y presentas tarde por iniciativa propia (presentación extemporánea sin requerimiento):
- Recargo base del 1% más 1% adicional por cada mes completo de retraso
- Ejemplos: 1 mes = 2%, 3 meses = 4%, 6 meses = 7%, 12 meses = 13%
- Más de 12 meses: Recargo fijo del 15% + intereses de demora desde el mes 13
No hay sanción adicional si presentas voluntariamente antes de que Hacienda te requiera. Solo pagas el recargo.
Presentación fuera de plazo CON requerimiento
Si Hacienda tiene que requerirte porque no presentaste:
- Multa del 50% al 150% de la cantidad no ingresada
- Si la declaración era a cero o negativa: €400 de sanción (reducible a €200 con aceptación y pronto pago)
- Más intereses de demora desde el día siguiente al vencimiento
Ejemplo real: Si debías pagar 1.000€ en el 303, no lo presentaste, y Hacienda te requiere:
Cuota original: 1.000€
Multa (50-150%): 500€ - 1.500€
Intereses de demora: ~40€ (si han pasado meses)
-------------------
Total a pagar: 1.540€ - 2.540€
Cómo evitar sanciones
- Configura recordatorios automáticos para los días 15 de abril, julio, octubre y 25 de enero
- Usa software de facturación que te avise de los plazos (como Invoo). Consulta nuestra guía sobre Verifactu 2025-2026 para conocer los requisitos de software.
- Si lo olvidas, presenta inmediatamente en cuanto te des cuenta. Cada día cuenta.
- Si no puedes pagar, presenta igualmente. Puedes aplazar o fraccionar la deuda, pero la no presentación tiene sanciones mucho peores.
Casos especiales y dudas frecuentes
¿Qué pasa si tengo IVA a devolver?
Si en el Modelo 303 el IVA soportado es mayor que el repercutido (resultado negativo), tienes dos opciones:
- Solicitar devolución: Hacienda te ingresa la diferencia (suele tardar 3-6 meses)
- Compensar en próximos trimestres: Arrastras el saldo a favor para el siguiente 303
La mayoría de autónomos eligen compensar porque es más rápido y evita trámites.
¿Presento el 130 si tuve pérdidas?
Sí, siempre que cumplas los requisitos (estimación directa + menos del 70% con retención).
Si tuviste pérdidas, el resultado será 0€ o negativo. En ese caso, no pagas nada, pero debes presentar el modelo igualmente para dejar constancia.
¿Puedo presentar ambos modelos el mismo día?
Sí, y de hecho es lo más común. Muchos autónomos dedican una mañana cada trimestre a "cerrar números" y presentan el 303 y el 130 seguidos.
¿Qué hago si me di de alta a mitad de trimestre?
Presentas el modelo correspondiente al trimestre completo, pero solo declaras la actividad desde tu fecha de alta.
Ejemplo: Te diste de alta el 15 de febrero. En abril presentas el 303 del Q1, pero solo incluyes facturas desde el 15 de febrero en adelante.
¿Cómo afecta esto a la Declaración de la Renta?
- El 303 no se declara en la Renta. El IVA y el IRPF son impuestos separados.
- El 130 sí afecta a la Renta. Todo lo que pagaste en el 130 durante el año se resta de lo que debes en la Renta. Si pagaste de más, Hacienda te devuelve.
Resumen ejecutivo: la guía rápida
Modelo 303 (IVA)
- ¿Quién? Todos los autónomos con IVA
- ¿Qué? IVA cobrado menos IVA pagado
- ¿Cuándo? 1-20 abril, julio, octubre | 1-30 enero
- Truco mental: Dinero que nunca fue tuyo
Modelo 130 (IRPF)
- ¿Quién? Solo si estás en estimación directa Y menos del 70% de ingresos tienen retención
- ¿Qué? 20% de beneficios acumulados menos pagos anteriores
- ¿Cuándo? 1-20 abril, julio, octubre | 1-30 enero
- Truco mental: Adelanto de TUS impuestos
Checklist trimestral
Antes del día 15 de cada mes de presentación:
- [ ] Revisa todas las facturas emitidas del trimestre (o acumulado para el 130)
- [ ] Revisa todos los gastos con IVA deducible
- [ ] Calcula el 303: IVA repercutido - IVA soportado
- [ ] Calcula el 130 (si aplica): 20% beneficios acumulados - pagos anteriores
- [ ] Presenta ambos modelos en la web de la AEAT
- [ ] Domicilia el pago o asegura saldo en cuenta
- [ ] Guarda los justificantes de presentación
El día del cargo bancario:
- [ ] Verifica que Hacienda ha cargado correctamente
- [ ] Archiva los justificantes con la contabilidad del trimestre
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Fuentes y referencias
- Agencia Tributaria - Modelo 303
- Agencia Tributaria - Modelo 130
- Plazos de presentación de autoliquidaciones - AEAT
Última actualización: Noviembre 2025