Explora este tema con IA
Puntos clave
- Los límites son €26,67/día en España sin pernocta y €48,08/día en el extranjero, vigentes desde que la Ley 6/2017 introdujo la deducción en 2018
- El pago electrónico es obligatorio: una comida pagada en efectivo no es deducible bajo ningún concepto, aunque tengas factura
- Esta deducción solo aplica en estimación directa — los autónomos en módulos no pueden usarla
- Un autónomo con 144 días de desplazamiento al año puede deducir hasta €3.840, ahorrando €1.152 en IRPF al tipo marginal del 30%
Llevas dos años comiendo solo en restaurantes mientras visitas clientes, viajando a ferias, comiendo en autopistas de camino a proyectos. Y cada vez que miras el extracto bancario, piensas lo mismo: "algo de esto tiene que ser deducible, ¿no?"
La respuesta es sí. Hasta €26,67 al día en España son deducibles. Pero la mayoría de autónomos no los deduce. No porque no tengan derecho, sino porque no conocen los cinco requisitos exactos que Hacienda exige.
Cuánto puedes deducir al día: los límites exactos
La Ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo introdujo esta deducción en 2018, dando acceso a los autónomos a unos límites que ya existían en el Real Decreto 439/2007 (Reglamento del IRPF). Los importes no han cambiado desde entonces.
Estos son los cuatro límites vigentes para 2026:
- España sin pernocta: €26,67 por día
- España con pernocta: €53,34 por día
- Extranjero sin pernocta: €48,08 por día
- Extranjero con pernocta: €91,35 por día
Estos importes son límites máximos, no cantidades fijas. Si comes por €18, deduces €18. Si comes por €35 en España sin pernocta, deduces solo €26,67. El límite actúa como techo, no como base.
Solo para estimación directa
Esta deducción únicamente aplica a autónomos en régimen de estimación directa (normal o simplificada). Si tributas en módulos (estimación objetiva), no puedes usarla. Si tienes dudas sobre tu régimen, consulta tu última declaración del IRPF o pregunta a tu gestoría.
Los requisitos que Hacienda exige para aceptar tus dietas
Tener el límite claro no es suficiente. Hacienda exige cinco condiciones que deben cumplirse simultáneamente para que el gasto sea deducible. Fallar en una sola invalida la deducción entera, aunque el importe sea correcto y tengas todos los justificantes.
Los cinco requisitos son:
- El gasto debe ser del propio contribuyente, no de terceras personas
- Debe producirse en el desarrollo de la actividad económica
- Debe realizarse en establecimientos de restauración y hostelería (restaurantes, cafeterías, hoteles)
- Debe pagarse con medio electrónico: tarjeta, Bizum, transferencia bancaria
- Debe estar dentro de los límites cuantitativos fijados en el Reglamento del IRPF
Además de estos cinco requisitos legales, la AEAT aplica una condición adicional por referencia al Art. 9 del RD 439/2007: que el gasto se produzca en un municipio distinto al de tu residencia y lugar de trabajo habitual. Esta condición se detalla más adelante en la sección sobre viajes profesionales.
El tercero y el cuarto son los que más autónomos se saltan sin saberlo. Comer en casa de un cliente y luego pedir el reintegro no es deducible. Y pagar en efectivo, aunque guardes el ticket, tampoco.
La documentación necesaria para justificar el gasto incluye: la factura completa con tu nombre y NIF, el extracto bancario o justificante de pago electrónico, y una anotación del motivo profesional. Sin estos tres elementos, Hacienda rechazará la deducción.
Para más contexto sobre qué gastos puedes deducir y cómo documentarlos, consulta la guía completa de gastos deducibles para autónomos en 2026. Y si quieres explorar otras deducciones que muchos olvidan, revisa nuestro artículo sobre 15 deducciones fiscales para autónomos.
Pago electrónico obligatorio en dietas: por qué el efectivo no vale
Este es el punto donde más autónomos pierden deducciones sin darse cuenta. El pago en efectivo invalida completamente la deducción, incluso si tienes factura completa, incluso si el motivo es claramente profesional, incluso si el importe está dentro del límite diario.
La Ley 6/2017 introdujo el pago electrónico como requisito explícito, no como recomendación. La lógica de Hacienda es que el pago electrónico deja un rastro trazable que permite cruzar datos: el extracto de tu cuenta bancaria coincide con la factura del restaurante, que coincide con tu registro de actividad de ese día.
En la práctica, esto significa que si pagas una comida de trabajo con un billete de 20€, esa comida no es deducible. Da igual si el restaurante te da una factura perfecta. Da igual si anotas el nombre del cliente. El efectivo rompe la cadena de trazabilidad que Hacienda necesita.
La solución es sencilla: usa tarjeta o Bizum para cualquier gasto que quieras deducir. Si normalmente pagas en efectivo el café de la mañana o el menú del día, cambiar este hábito es probablemente la acción más inmediata que puedes tomar para recuperar deducciones que estás perdiendo.
Viaje profesional vs comida del día a día: la diferencia clave
Aquí entra una distinción que pocos artículos explican con claridad: no toda comida durante el horario laboral es una dieta deducible. Hay dos tipos de situaciones, con regímenes fiscales distintos.
Dietas: comer lejos de tu base habitual
Las dietas son gastos de manutención en el contexto de desplazamientos profesionales. Si eres consultor de Madrid y viajas a Barcelona para un proyecto, la comida en Barcelona durante ese viaje es una dieta deducible bajo Art. 30.2 LIRPF, dentro de los límites mencionados.
El manual oficial de la AEAT para el IRPF 2024 establece que el gasto debe producirse en un municipio distinto del lugar de trabajo habitual y del de residencia del contribuyente. Esto significa que una comida en tu propia ciudad, aunque sea de trabajo, no cumple este requisito según la posición oficial de Hacienda.
Existe debate profesional sobre si esta condición se aplica con la misma rigidez a los autónomos que a los asalariados, dado que la Ley 6/2017 solo referencia el Art. 9 del RD 439/2007 para los límites cuantitativos, no para todas sus condiciones. Pero la postura conservadora —y la más segura— es clara: deduce solo las comidas en municipios donde te desplazas por trabajo. Si tienes dudas sobre un caso concreto, consulta con tu gestoría antes de incluir el gasto.
Gastos de representación: comer con un cliente en tu ciudad
Cuando invitas a un cliente a comer en tu propia ciudad, eso no es una "dieta": es un gasto de representación. Estas comidas también son deducibles, pero bajo una normativa diferente y con un límite del 1% del importe neto de tu cifra de negocios anual. No están incluidas en los €26,67/día de las dietas. Si quieres profundizar en este tipo de gastos y otros relacionados con el trabajo en tu zona habitual, la guía de deducciones para trabajar desde casa te dará más contexto.
La confusión entre estos dos conceptos hace que muchos autónomos o bien no deduzcan gastos que sí corresponden, o bien los apliquen bajo el régimen equivocado.
Cuánto te ahorras en la práctica: ejemplo real con números
Los límites diarios son útiles como referencia, pero lo que realmente importa es el impacto anual en tu IRPF. Veamos un ejemplo concreto.
Alejandro es consultor de producto freelance en Madrid. Viaja a ver clientes en Barcelona, Bilbao y Valencia aproximadamente tres días por semana. Hace unos 144 días de desplazamiento al año. Come en restaurantes durante esos viajes, con un gasto medio de €18 por comida, siempre pagando con tarjeta y pidiendo factura completa.
El cálculo sería el siguiente:
- 144 días × €18/día = €2.592 de gasto real anual
- Límite aplicable: €26,67/día (no supera el límite, así que deduce el 100%)
- Gasto deducible total: €2.592
- Ahorro en IRPF al tipo marginal del 30%: €777 al año
Si Alejandro viajase más y su gasto medio alcanzase el límite máximo, el escenario cambia:
- 144 días × €26,67/día = €3.840 de base deducible
- Ahorro en IRPF al 30% marginal = €1.152 al año
Eso son más de €1.000 al año que Alejandro recupera simplemente por documentar correctamente los gastos que ya está haciendo. Sin pagar más, sin cambiar nada en su negocio. Solo con pedir factura, pagar con tarjeta y anotar el motivo.
Para tener un registro ordenado de estos gastos y facilitarle el trabajo a tu gestoría, lo más eficiente es llevar un libro de ingresos y gastos actualizado donde cada dieta quede registrada con fecha, importe, forma de pago y motivo. La guía sobre el libro de ingresos y gastos para autónomos explica exactamente cómo hacerlo.
Un detalle más sobre el IVA
Cuando cumples todos los requisitos del IRPF Y obtienes una factura completa (no un ticket), el IVA de esa comida también es potencialmente deducible en tu declaración trimestral. Esto es algo que muchos artículos sobre dietas no mencionan, o lo dicen mal. El IVA no es deducible automáticamente con solo cumplir los requisitos de las dietas: necesitas la factura completa con IVA desglosado para ejercer ese derecho.
Si el restaurante solo te da un ticket, pierdes tanto la deducción de IRPF como la de IVA. Si te da factura completa con tu NIF y pagas con tarjeta, puedes deducir ambas. Vale la pena insistir en pedir factura, aunque en algunos restaurantes sea incómodo.
Preguntas frecuentes sobre dietas deducibles
Cada factura que emites tiene que estar en regla — igual que las que recibes.
Invoo es software de facturación para autónomos: tu gestoría conectada en tiempo real, facturas profesionales en segundos, y cumplimiento Verifactu incluido. €10,90/mes para autónomos, gratis para gestorías.
Únete a la lista de espera de Invoo - Los primeros 100 usuarios ahorran 50% para siempre.
Fuentes y referencias
- AEAT - Gastos de manutención del contribuyente (IRPF 2024)
- BOE - Ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo (Art. 11)
- BOE - Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF
- Iberley - Artículo 30 LIRPF (Ley 35/2006)
Última verificación: Febrero 2026
Aviso importante
Este artículo tiene un propósito educativo e informativo. La información proporcionada no constituye asesoramiento fiscal, legal o profesional. Las normativas fiscales pueden cambiar y cada situación es única.
Para decisiones específicas sobre tu negocio, consulta siempre con un asesor fiscal o gestor profesional que pueda analizar tu caso particular.
