Gastos Deducibles Autónomos 2026: Lista Completa

La factura de tu gestoría acaba de llegar. Otros €120 este mes. Mientras firmas la transferencia, te preguntas si realmente estás deduciendo todo lo que podrías.

Ese portátil que compraste en noviembre. El café con un cliente. La luz de tu despacho. Tu gestoría te dijo "guarda las facturas", pero nunca te explicó exactamente qué puedes deducir y qué no.

Y ahora es febrero. El modelo 130 del primer trimestre está a la vuelta de la esquina. Si no sabes qué gastos son deducibles, estás pagando de más en IRPF. Y Hacienda no te va a avisar.

Esta guía contiene la lista completa y verificada de gastos deducibles para autónomos en 2026. Con requisitos oficiales de la AEAT, límites legales actualizados, y cálculos que funcionan en inspección. Sin trucos, sin zonas grises, sin errores que te cuesten sanciones.

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Las 3 reglas para que un gasto sea deducible

Antes de la lista, las reglas. Si un gasto no cumple estas tres condiciones, Hacienda lo rechazará. No importa cuánto hayas pagado ni lo necesario que sea.

Regla 1: Vinculación directa con la actividad

El gasto debe estar relacionado con tu trabajo como autónomo. La AEAT lo llama "principio de correlación con los ingresos". En la práctica significa que el gasto debe ayudarte a generar ingresos o mantener tu actividad.

Ejemplos claros de vinculación:

• Un diseñador compra Adobe Creative Cloud → vinculado
• Un fontanero compra herramientas → vinculado
• Un consultor paga un curso de su especialidad → vinculado

Ejemplos que NO cumplen:

• Un diseñador compra ropa de vestir → no vinculado (salvo uniformes corporativos)
• Un autónomo paga el gimnasio → no vinculado
• Un consultor compra videojuegos → no vinculado (salvo que sea su sector)

La vinculación debe ser demostrable. Si Hacienda te pregunta "¿por qué este gasto es necesario para tu actividad?", debes tener respuesta convincente.

Regla 2: Justificación documental correcta

Necesitas una factura completa. No vale un ticket de caja. No vale un recibo escrito a mano. Factura con todos los datos fiscales obligatorios.

Datos que debe incluir la factura:

• Tu nombre o razón social y NIF
• Nombre del proveedor y su NIF
• Número de factura y fecha
• Concepto detallado (no "servicios varios")
• Base imponible, IVA desglosado, y total

Un ticket de supermercado NO es válido como justificante fiscal. Un recibo de un profesional sin NIF tampoco. Si la factura no tiene estos datos, el gasto no es deducible en IRPF. Punto.

Hay una excepción: los gastos de difícil justificación permiten deducir hasta €2,000 anuales sin facturas. Lo veremos más adelante.

Regla 3: Registro en libros contables

Tener la factura no es suficiente. Debes registrar el gasto en tus libros obligatorios: libro de ingresos y gastos, y libro de bienes de inversión si corresponde.

Esto significa que cada gasto debe aparecer con fecha, proveedor, concepto, base, IVA y retención. Tu gestoría se encarga de esto si trabajas con una. Si lo haces solo, usa software de facturación que genere estos registros automáticamente.

Si Hacienda te inspecciona y el gasto no está en tus libros, lo rechazarán aunque tengas la factura. El registro es obligatorio por el artículo 68 del Reglamento del IRPF.

Consejo para el día a día

Guarda las facturas digitalmente en carpetas por mes y año. Nombre el archivo con fecha y proveedor: "2026-02-09-Amazon-ordenador.pdf". Tu gestoría te lo agradecerá. Y Hacienda también.

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Gastos 100% deducibles: la lista completa

Estos gastos se deducen íntegramente en tu IRPF. Sin límites, sin proporciones, sin complicaciones. Si cumples las 3 reglas, deduces el 100% del importe.

Cuotas de autónomos y mutualidad

Tu cotización mensual a la Seguridad Social es 100% deducible. Da igual si pagas €230 o €530 al mes bajo el nuevo sistema de cotización por ingresos reales. Todo se deduce.

Importante: solo es deducible tu cuota personal. Si tienes empleados contratados, sus cotizaciones también son deducibles pero van en otro apartado (gastos de personal).

Si además pagas una mutualidad de previsión social como alternativa al RETA, es deducible como gasto hasta el límite de la cuota máxima de contingencias comunes de la Seguridad Social. Las aportaciones a planes de pensiones tienen límites de reducción en la base imponible de €1,500 anuales (hasta €5,750 si te adhieres a un plan de pensiones de empleo o sectorial para autónomos), pero eso se aplica en otro apartado de la declaración, no como gasto deducible de la actividad.

Alquiler de local u oficina

Si alquilas un espacio dedicado exclusivamente a tu actividad, deduces el 100% del alquiler en IRPF y el 100% del IVA.

Requisitos:

• Local separado de tu vivienda habitual
• Contrato de arrendamiento a tu nombre o al de tu sociedad
• Uso exclusivo para la actividad (no puedes vivir ahí)
• Facturas mensuales del propietario con todos los datos fiscales

Si tu despacho está dentro de tu vivienda habitual, aplica la regla del 30% proporcional. No es deducción al 100%. Lo vemos en la próxima sección.

Material, software y herramientas

Todo el material que uses exclusivamente para tu trabajo es 100% deducible. Esto incluye desde un ordenador hasta material de oficina, herramientas, uniformes corporativos, o stock de productos.

Ejemplos por sector:

• Diseñador: Ordenador, tableta gráfica, software Adobe, Figma, hosting web
• Fontanero: Herramientas, tuberías, grifos, furgoneta (con matices en IVA/IRPF)
• Consultor: Portátil, libros profesionales, suscripciones a bases de datos
• Fotógrafo: Cámaras, objetivos, trípodes, iluminación, discos duros

Importante con el material: bienes nuevos de hasta €300 unitarios pueden amortizarse libremente (100% el primer año), con un límite anual total de €25,000. Por encima de €300, se amortiza según tablas oficiales.

Las herramientas digitales también entran aquí: Adobe Creative Cloud, Microsoft 365, Notion, Slack, hosting, dominios, CRMs, software de facturación compatible con Verifactu. Se deducen íntegramente el año en que los pagas porque son servicios, no bienes de inversión.

Amortizaciones de bienes de inversión

Cuando compras un bien que durará varios años, no puedes deducir el 100% el primer año. Se deduce poco a poco según tablas oficiales de amortización.

Coeficientes de amortización más comunes:

• Equipos informáticos: 25% anual (se amortiza en 4 años al coeficiente máximo)
• Mobiliario de oficina: 10% anual (periodo máximo: 20 años)
• Maquinaria general: 12% anual (periodo máximo: 18 años)
• Vehículos de transporte: 16% anual (periodo máximo: 14 años)
• Instalaciones: 10% anual (periodo máximo: 20 años)

Ejemplo práctico: Compras un portátil por €1,200 en febrero de 2026. Coeficiente máximo: 25% anual. Deducción anual: €1,200 × 25% = €300 cada año durante 4 años.

En el primer año, como lo compraste en febrero, deduces 11/12 de €300 = €275. Los €925 restantes se deducen en años sucesivos.

Gastos de personal y servicios externos

Si tienes trabajadores contratados, sus nóminas brutas son 100% deducibles. También las cotizaciones que pagas por ellos a la Seguridad Social y las indemnizaciones por despido dentro de los límites legales.

Facturas de otros profesionales que trabajan para ti: abogados, gestorías, consultores, freelancers subcontratados, diseñadores, programadores. Si contratas a otro autónomo, en muchos casos debes aplicarle retención de IRPF (normalmente 15%, 7% para nuevos autónomos durante 3 años).

El gasto deducible es el total de la factura (base + IVA), no solo lo que pagas tras la retención.

Seguros, formación y marketing

Seguros profesionales: Responsabilidad civil, seguro de local, ciberriesgos — 100% deducibles. Caso especial: seguro de salud privado para ti, tu cónyuge e hijos menores de 25 años, deducible hasta €500 anuales por persona (€1,500 si hay discapacidad).

Formación relacionada con tu actividad: Cursos, másteres, certificaciones, libros, asistencia a conferencias. Todo deducible si está vinculado a tu sector. Un diseñador puede deducir un curso de UX. Un fontanero que hace un curso de repostería por hobby, no.

Publicidad y marketing: Google Ads, Facebook Ads, diseño de marca, creación de web, fotografía corporativa, tarjetas de visita. Todo lo que inviertas en conseguir clientes es deducible al 100%.

Gastos financieros

Los intereses de préstamos destinados a tu actividad son deducibles. Las comisiones bancarias de tu cuenta profesional también: mantenimiento, transferencias, TPV, comisiones de cobro con tarjeta.

No son deducibles: intereses de préstamos personales, comisiones de tu cuenta personal, ni inversiones financieras.

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Gastos con límites: proporcionales, dietas y difícil justificación

Algunos gastos no son 100% profesionales. Los compartes entre tu vida personal y tu actividad. Hacienda permite deducir la parte proporcional si cumples requisitos específicos.

Suministros de vivienda: la regla del 30%

Si trabajas desde casa, puedes deducir el 30% de la proporción de tu vivienda que usas para trabajar. Esto se aplica a: luz, agua, gas, internet, teléfono fijo.

La fórmula oficial (Art. 30.2.5ª LIRPF):

Deducción = (m² espacio trabajo / m² totales) × 30% × importe factura

Ejemplo real:

• Vivienda: 80 m²
• Despacho: 12 m²
• Factura de luz mensual: €60

Proporción afecta: 12/80 = 15% Deducción: 15% × 30% × €60 = €2,70 mensuales (€32,40 anuales)

Errores comunes que debes evitar:

1. "Deduzco el 30% de toda la factura" → NO. Es 30% de la proporción afecta.
2. "Deduzco por habitaciones: 1 de 4 = 25%" → NO. Se calcula por metros cuadrados.
3. "Trabajo en toda la casa, deduzco 30% del 100%" → NO. Solo el espacio dedicado exclusivamente al trabajo.

Requisitos imprescindibles:

• Debes haber marcado tu domicilio como lugar de actividad en el modelo 036
• Las facturas deben estar a tu nombre (o al de tu cónyuge en régimen de gananciales)
• El espacio debe estar afecto a la actividad de forma regular, no ocasional

Si eres propietario, también puedes deducir la parte proporcional del IBI y los gastos de comunidad. Sin el 30% adicional: simplemente (m² despacho / m² totales) × importe. Por ejemplo, con un IBI de €400 y un 15% de vivienda afecta, deduces €60 anuales.

Para un desglose completo con ejemplos paso a paso y la novedad del IVA deducible en 2025, lee nuestra guía sobre deducciones al trabajar desde casa.

Vehículo: la confusión entre IVA e IRPF

Este es el gasto que más confusión genera. IVA y IRPF tienen reglas diferentes para vehículos, y mezclarlas es la causa principal de rechazos en inspección.

IVA (presunción general):

• 50% deducible para turismos (Art. 95.3 Ley IVA)
• 100% deducible si: transporte de mercancías, taxi/VTC, autoescuela, representante comercial

IRPF:

• Normalmente 0% deducible salvo que demuestres uso exclusivo profesional
• O usa el método de €0,26 por kilómetro profesional (requiere registro detallado de desplazamientos)

Ejemplo con método kilometraje:

• Kilómetros profesionales en 2026: 8,000 km
• Deducción: 8,000 × €0,26 = €2,080

Requieres un libro de registro de desplazamientos con fecha, origen, destino, kilómetros y motivo profesional. Si deduces el vehículo en IRPF, también puedes deducir proporcionalmente: gasolina, reparaciones, seguro, ITV, parking y peajes.

Teléfono móvil

Si usas tu móvil personal también para trabajo, puedes deducir la parte proporcional. Hacienda no tiene una fórmula oficial, pero acepta proporciones razonables.

Criterios aceptados:

• 50% si lo usas mitad personal, mitad profesional (criterio más común)
• 75% si el uso profesional es claramente mayoritario
• 100% si tienes dos móviles (uno personal, otro exclusivo para trabajo)

Dietas y gastos de desplazamiento

Las dietas son uno de los gastos más vigilados por Hacienda. Si las haces bien, ahorras IRPF. Si las haces mal, te las rechazan en inspección.

Límites oficiales de dietas 2026 (Reglamento IRPF, Art. 9):

España sin pernocta: €26,67/día España con pernocta: €53,34/día Extranjero sin pernocta: €48,08/día Extranjero con pernocta: €91,35/día

Requisitos obligatorios:

1. Desplazamiento a otro municipio (comer en tu ciudad no vale)
2. Pago electrónico obligatorio — solo tarjeta, transferencia o Bizum. El efectivo NO vale desde 2018. Esta es la norma que más autónomos desconocen.
3. Factura completa (no ticket) con tu nombre, NIF y concepto
4. Justificación del viaje profesional: guarda emails, contratos o documentos que lo acrediten

Billetes de tren, avión, autobús, peajes y parking también son deducibles si el desplazamiento es profesional. No necesitas pernoctar para deducir transporte.

Gastos de difícil justificación: el 5% sin factura

Esta es la deducción que menos autónomos conocen. Te permite deducir hasta €2,000 anuales sin necesidad de facturas.

Son gastos reales de tu actividad que no puedes justificar con factura completa: propinas, pequeños gastos en mercadillos, material de segunda mano. Hacienda asume que todo autónomo tiene estos gastos y permite deducir un porcentaje estimado.

Requisitos:

1. Estar en estimación directa simplificada (menos de €600,000/año). En módulos o directa normal, no aplica.
2. Máximo: 5% de tus rendimientos netos (ingresos menos gastos justificados), con tope de €2,000 anuales.

Ejemplo: Ingresos €45,000 - Gastos justificados €15,000 = Rendimiento neto €30,000. Gastos de difícil justificación: 5% × €30,000 = €1,500 adicionales sin factura.

Error común: "Deduzco el 5% de mis ingresos totales" → NO. Es sobre rendimientos netos. Y si tu 5% da menos de €2,000, solo deduces ese importe.

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Lo que NO puedes deducir (y lo que muchos creen que sí)

Esta sección te ahorra sanciones. Estos son los gastos que Hacienda rechaza sistemáticamente, aunque muchos autónomos intentan colarlos.

Multas, sanciones y recargos

Ninguna multa es deducible. Ni de tráfico, ni de Hacienda, ni de ayuntamientos. Los recargos por pago fuera de plazo tampoco.

Esto incluye intereses de demora por pagos tardíos a Hacienda o a la Seguridad Social.

Ropa personal

La ropa de vestir NO es deducible, aunque la uses para trabajar. Ni trajes, ni zapatos, ni abrigos.

Excepción: Uniformes corporativos con logo de tu empresa, ropa de seguridad obligatoria (cascos, botas industriales), o vestuario específico de tu sector (disfraces si eres actor, batas si eres sanitario).

Comidas individuales

Tus comidas diarias NO son deducibles. Aunque trabajes fuera de casa todo el día. Comer es un gasto personal, no profesional.

Excepción: Dietas por desplazamiento a otro municipio (sección anterior).

Gimnasio y gastos de salud

El gimnasio no es deducible. Masajes, fisioterapia, tratamientos médicos personales, tampoco.

Excepción: Seguro de salud privado hasta €500/año por persona (mencionado anteriormente).

Donaciones y regalos sin contraprestación

Si donas dinero a ONGs o haces regalos sin esperar nada a cambio (liberalidades), no es deducible en actividades económicas.

Las donaciones tienen deducciones específicas en la cuota del IRPF (no en la base), pero son muy limitadas y con requisitos estrictos.

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Cómo justificar gastos ante una inspección de Hacienda

Tener las facturas no es suficiente. Si Hacienda te inspecciona, debes demostrar que los gastos cumplen las 3 reglas. Así te preparas.

Qué documentación debes conservar

Obligatorio durante 4 años (6 recomendados por el Código de Comercio):

• Todas las facturas originales (digitales o papel)
• Libros contables completos (ingresos, gastos, bienes de inversión)
• Justificantes de pago (extractos bancarios, recibos de tarjeta)
• Contratos con proveedores o clientes que acrediten la vinculación
• Declaraciones trimestrales (modelos 130, 303, etc.)

Recomendable (aunque no obligatorio):

• Emails con clientes/proveedores que justifiquen gastos
• Fotos del espacio de trabajo afecto (para proporcionales de vivienda)
• Registro de kilómetros si deduces vehículo
• Justificantes de asistencia a cursos o eventos

Cómo organizar la documentación

Sistema básico que funciona:

1. Carpeta por año fiscal: "Gastos 2026"

2. Subcarpetas por categoría: "Material", "Software", "Gestoría", "Formación", "Suministros"

3. Nombrado de archivos: Fecha + Proveedor + Concepto (ejemplo: "2026-02-09-Amazon-Ordenador-1200€.pdf")

4. Hoja de cálculo de control: Registro manual con fecha, proveedor, concepto, base, IVA, total

5. Backup en la nube: Google Drive, Dropbox, o cualquier servicio con copias automáticas

Tu gestoría debería tener copia de todo, pero la responsabilidad final es tuya. Si pierdes las facturas, pierdes la deducción.

Las 3 preguntas del inspector

Las 3 preguntas que siempre hace Hacienda en una inspección de gastos:

1. "¿Por qué este gasto es necesario para tu actividad?" Respuesta esperada: Explicación clara de la vinculación. No basta con "es para trabajar".

2. "¿Dónde está la factura completa y el justificante de pago?" Respuesta esperada: Factura con todos los datos + extracto bancario que demuestre el pago.

3. "¿Dónde está registrado este gasto en tus libros?" Respuesta esperada: Libro de gastos con entrada correspondiente. Sin registro, sin deducción.

Si tienes respuesta sólida a las tres preguntas, el gasto sobrevive la inspección. Si fallas en una, te lo rechazan.

Gastos que Hacienda revisa con lupa

Estos gastos generan más inspecciones y rechazos:

• Vehículos: Quieren pruebas de uso exclusivo profesional
• Vivienda: Comprueban que esté marcada en el 036 y que el cálculo del 30% sea correcto
• Dietas: Piden facturas, justificantes de pago electrónico, y prueba del desplazamiento
• Formación: Verifican que esté relacionada con tu sector
• Regalos a clientes: Quieren ver que hay contraprestación o relación comercial

Si alguno de estos gastos representa más del 30% de tus deducciones totales, aumenta el riesgo de inspección. Para las deducciones que más autónomos olvidan, consulta nuestra guía de 15 deducciones fiscales olvidadas. Y si estás preparando tu planificación fiscal del primer trimestre, revísala ahora antes de que llegue el modelo 130 de abril.

Preguntas frecuentes

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