Facturar en criptomonedas: valor, justificante y comisión

Has entregado una web, la factura dice 1.000 € y el cliente te avisa de que ya ha pagado en cripto. Cuando revisas el cobro, el importe que ves no coincide con la factura: ¿queda algo por cobrar o falta un justificante que explique la diferencia?

Para saber cómo facturar en criptomonedas si eres autónomo, empieza por separar tres cosas: el precio, el cobro y el abono. Vamos a seguir una misma factura ficticia por dos vías alternativas: un pago directo a tu monedero o un cobro a través de una pasarela que te liquida en euros. Las fechas y cotizaciones son ilustrativas.

El ejemplo supone un servicio sujeto al IVA en la Península o Baleares, sin anticipos y fuera del régimen especial del criterio de caja. Si facturas en otro territorio o aplicas un régimen especial, revisa con tu gestoría qué reglas corresponden a tu caso.

Qué acordar antes de cobrar en criptomonedas

Has acordado rediseñar la web de un cliente y el total pendiente de la factura, ya calculado, es de 1.000 €. El cliente propone pagar en bitcoin. La Agencia Tributaria explica que las monedas virtuales pueden aceptarse a cambio de servicios, aunque no son de curso legal.

En este caso te conviene dejar el precio en euros y acordar por escrito cómo se calculará la cantidad que debe enviar el cliente. Con una referencia hipotética de 100.000 €/BTC, el cálculo da 0,01 BTC: 0,01 BTC × 100.000 €/BTC = 1.000 €. Lo que se debe son 1.000 €; los 0,01 BTC son el resultado de aplicar el acuerdo de conversión.

Si el trato hubiera sido cobrar 0,01 BTC fijos, comprueba las unidades que llegaron en las condiciones pactadas. Que su equivalente en euros haya cambiado no te dice por sí solo si falta parte del pago. Deja claro en el presupuesto o en el correo de confirmación cuál de los dos acuerdos habéis hecho.

Deja escrito quién asume cada coste

Incluye activo, red y referencia de cambio en el acuerdo. Especifica de dónde saldrá la cotización, cuándo se tomará, cómo se redondearán las unidades si hace falta y qué haréis si el cliente paga después de que caduque la referencia. Así podéis reconstruir el importe sin tener que elegir a posteriori entre dos precios distintos.

Aclara también quién paga cada comisión. Si el cliente asume el coste de red por separado, el justificante debe distinguir ese coste de las unidades que te envía para la factura. Si usas una pasarela que te cobra por gestionar el pago, necesitarás el desglose de la liquidación para saber cuánto pagó el cliente y cuánto te abonaron.

Antes de aceptar el primer pago, prueba a leer el acuerdo como si fueras el cliente. ¿Puedes saber cuánto tiene que llegar y qué ocurre si el envío se retrasa? Si te falta uno de esos datos, resuélvelo por escrito antes de que haya un movimiento que interpretar.

Pactar el precio en euros facilita esa comprobación. El artículo 12 del Reglamento de facturación permite expresar los importes en otra moneda, pero exige que la cuota de IVA repercutida, si procede, se exprese en euros. La cuota figura separada según el artículo 6; la regla sobre moneda no autoriza por sí sola a denominar la factura en cualquier criptoactivo.

Cómo registrar el valor en euros y la fecha real del cobro

En el ejemplo entregas el trabajo y emites la factura F-2026-041 el mismo 3 de noviembre. El cliente paga el 10 de noviembre. En la factura ordinaria consta la fecha de emisión y, si difiere, la fecha de la operación o del anticipo cuando corresponda, según el artículo 6 del Reglamento de facturación.

Apunta el cobro en su propia fecha. Si la pasarela liquida el 11 de noviembre, guarda esa fecha aparte y registra también la del abono bancario si es distinta. Para el IVA, el artículo 75 de la Ley del IVA sitúa con carácter general el devengo cuando se presta el servicio, con reglas para anticipos y otros supuestos; el cobro ordinario del día 10 no lo desplaza.

Guarda la cotización que realmente usaste

Imagina que acordáis usar la cotización mostrada por un proveedor de precios concreto el 10 de noviembre a las 10:00, hora peninsular española (CET, UTC+1). Guardas el archivo detrás del cálculo: una exportación o captura donde se vean el proveedor, el par BTC/EUR, la hora y el dato que usaste, 100.000 €/BTC en este ejemplo.

A las 10:18 de ese mismo día compruebas que han llegado los 0,01 BTC. Apunta la fecha y la hora efectivas que constan en el registro, con su zona horaria, y distingue hora de cotización y de cobro. Si miras el precio a las 10:18 y es otro, ese dato no sustituye la referencia que aplicasteis al pago.

Si la hora del comprobante aparece en UTC, conserva el dato original y añade su equivalencia local en el registro. Así puedes comparar ambos documentos sin que una diferencia de zona horaria parezca un retraso en el pago. Si la pasarela aporta su propia referencia de conversión, guarda la que figura en su liquidación junto al acuerdo.

La cotización pactada explica cuántas unidades corresponden al pago. En este ejemplo, el precio del servicio se pactó en euros y el bitcoin es el medio de pago.

Para el IVA, la base imponible parte de la contraprestación por el servicio, sin incluir el propio impuesto, según el artículo 78 de la Ley del IVA. Los 1.000 € del ejemplo son el saldo a cobrar.

Si el acuerdo establece una contraprestación no dineraria o mixta, revisa con tu gestoría las reglas específicas del artículo 79.Uno. La cotización del día del cobro no es una regla fiscal universal.

Qué justificante guardar y cómo vincularlo a la factura

Si cobras directamente, guarda un registro con la red y el TxID, el identificador de la transacción, además del activo, las unidades recibidas y la fecha. Esos datos permiten localizar el movimiento y comprobar cuánto llegó. Por sí solos no dicen qué cliente pagó ni a qué trabajo corresponde el envío.

Completa la prueba con algo que identifique al cliente y la factura. Puede ser un correo de confirmación que mencione F-2026-041 y ese TxID, junto con el acuerdo del rediseño. Si llevas varios proyectos abiertos y dos clientes te pagan el mismo día, ese vínculo evita que atribuyas un movimiento por simple coincidencia de fecha o importe.

Si interviene una pasarela que solo gestiona el cobro, tú emites la factura del servicio. Guarda el recibo del pago con su referencia y la liquidación que explica cómo se llegó al neto; después vincula esa liquidación al movimiento del banco. Si la pasarela agrupa varios pagos, busca el detalle que identifica el tuyo dentro del abono conjunto.

Cuando el cliente te mande una captura con un estado como «enviado», contrástala con lo que consta como recibido en tu monedero o con el recibo de la pasarela. La captura ayuda a encontrar el movimiento. Si aún no puedes verificarlo, guarda la referencia y deja el cobro pendiente de comprobar.

La distinción entre qué demuestra un recibo de pago y qué demuestra una factura ayuda cuando toca reconstruir el caso semanas después. La factura describe el servicio y su importe; el recibo documenta el pago que identifica. Si la pasarela te liquida en euros, ese abono no demuestra que el activo haya pasado por un monedero tuyo.

Tres piezas para tu gestoría

Usa el número de factura como enlace entre los documentos. Si tu gestoría abre el expediente sin haber visto el correo del cliente, estas tres piezas le permiten seguir el dinero y localizar cualquier diferencia:

1. Factura y acuerdo de pago. Guarda F-2026-041, el nombre del cliente, el servicio, el total pendiente y el presupuesto o correo que fija activo, red, referencia y reparto de costes.
2. Cobro y soporte de valoración. Apunta unidades, fecha, hora y zona; adjunta red y TxID o recibo de la pasarela, más el archivo de origen de la cotización y el cálculo aplicado.
3. Liquidación y estado del saldo. Anota bruto acreditado, comisión y quién la asume, neto y referencia del abono si lo hay. Deja constancia de cuánto queda pendiente o qué dato falta por aclarar.

Cómo cuadrar el importe bruto, la comisión y el neto

En la vía directa, recibes los 0,01 BTC pactados para cubrir los 1.000 € del ejemplo. Si el cliente paga la comisión de red aparte, conserva el coste de red separado cuando figure en el comprobante del envío. Lo que comparas con el acuerdo son las unidades que llegaron a tu monedero.

En la otra vía, la pasarela acredita 1.000 € brutos a la factura, te cobra 10 € y liquida 990 €. El cliente ha pagado los 1.000 € y los 10 € explican la diferencia hasta el banco. Si solo ves 990 € en el extracto, todavía no sabes si hubo comisión, pago parcial u otro ajuste.

Estos son tres resultados posibles de la vía con pasarela para la misma factura ficticia. El saldo cambia según qué importe puedas acreditar y a quién corresponda el coste:

Qué hacer si no cuadra

Pide primero el desglose del importe bruto y comprueba que su referencia corresponde a tu factura. Si el pago fue directo y llegaron menos unidades de las acordadas, confirma con el cliente qué envió y si hubo algún cargo. Mientras no puedas explicar la diferencia, deja el saldo por aclarar en vez de marcarlo como pagado.

Deja una nota breve en tu registro de cobros. Por ejemplo: «Abono de 990 € localizado; falta la liquidación para confirmar el bruto de F-2026-041». Con la comprobación que falta por escrito, puedes retomar el caso cuando llegue el documento sin reclamar al cliente una diferencia que quizá ya esté explicada.

La comisión que te cobra una pasarela por gestionar el cobro no rebaja por sí sola la base del servicio: el coste del cobro y la contraprestación del cliente se documentan aparte, conforme a las reglas de base imponible de los artículos 78 y 79 de la Ley del IVA cuando procedan. Para seguir el mismo recorrido en otros pagos, consulta cómo cuadrar factura, comisión y abono neto.

Qué registrar si vendes o cambias la cripto después

Si cobraste los 0,01 BTC en tu monedero y los conviertes más adelante, registra la venta por separado. Imagina que los vendes el 11 de noviembre a un precio hipotético de 98.000 €/BTC: la venta da 980 € brutos y, tras una comisión de 4 €, quedan 976 € netos.

Esa venta no cambia el saldo de la factura. Comparar los dos importes no basta para calcular el resultado fiscal: los 976 € son el neto de la venta y los 1.000 € el saldo que el cliente tenía que pagar por el servicio.

Guarda un justificante para la venta con la fecha, las unidades, el activo o la moneda recibidos, el importe bruto, la comisión y el neto. Vincúlalo al registro de entrada de esas unidades y consérvalo aparte de la prueba del pago y de los justificantes de tus compras de inversión. Si el movimiento acaba en tu banco, añade la referencia de ese abono al registro de la venta.

En la vía con pasarela, vincula el recibo, la liquidación y el abono. Si hubo conversión, guarda su detalle y comprueba si la pasarela actuó por tu cuenta. El abono en euros por sí solo no lo aclara.

Para tu gestoría, deja claro qué importe corresponde al servicio y qué movimiento ocurrió después. El artículo 27 de la Ley del IRPF encuadra el ingreso por tu trabajo profesional por cuenta propia como rendimiento de la actividad. La documentación separada permite revisar la operación posterior sin confundirla con el ingreso original.

Preguntas frecuentes

Emite tu factura en euros con Invoo y da acceso a tu gestoría para que pueda consultarla al revisar el cobro.

Empieza gratis con Invoo

14 días gratis, sin tarjeta. Después, 10,90 €/mes en el plan mensual.