Rendimientos Netos Autónomos: Cómo Calcularlos

Es febrero de 2026. Tu gestoría te llama y dice: "Mira, Seguridad Social está enviando notificaciones de regularización por 2024. Creo que cotizaste por un tramo más bajo del que te tocaba".

Te sientes como si te acabaran de hablar en klingon. ¿Rendimientos netos? ¿Tramo de cotización? ¿Regularización? Suena a burocracia nivel experto.

Pero la realidad es más simple de lo que parece. Si entiendes cómo calcular tus rendimientos netos correctamente, puedes elegir tu tramo de cotización sin sorpresas y evitar que Seguridad Social te pase factura extra con recargos a final de año. En esta guía te explicamos la fórmula exacta, los errores comunes que cuestan dinero, y cómo proyectar tus rendimientos para 2026 sin necesitar un máster en contabilidad.

¿Prefieres calcularlo directamente? Usa nuestra calculadora de cuota de autónomos gratuita. Introduces tus ingresos y gastos, y te dice en qué tramo estás y cuánto pagarás de cuota mensual.

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Qué son los rendimientos netos y por qué determinan tu cuota

Los rendimientos netos son el indicador que la Seguridad Social usa para saber cuánto ganas realmente como autónomo. No es tu facturación bruta. No es lo que ingresas en el banco. Es tu beneficio después de descontar gastos, pero con ajustes específicos que muchos autónomos calculan mal.

Desde 2023, las cuotas de autónomos se calculan por tramos según tus rendimientos netos mensuales. Esto significa que si ganas 1.500 euros netos al mes, pagas una cuota diferente a alguien que gana 3.000 euros. Es el sistema de cotización por ingresos reales, diseñado para que quien más gana, más aporte.

El problema es que el cálculo de rendimientos netos tiene trampas. No es tan simple como restar gastos a ingresos. Hay una fórmula específica que incluye un 7% de reducción automática y un tratamiento especial para las cuotas de autónomos que casi nadie te explica correctamente. Por eso, muchos autónomos cotizan por el tramo equivocado sin saberlo hasta que llega la regularización anual.

Por qué importa calcularlos bien

Si calculas mal tus rendimientos y cotizas por un tramo inferior al que te corresponde, Seguridad Social te lo cobrará después con recargo. La regularización anual compara lo que cotizaste con lo que deberías haber cotizado según tus ingresos reales declarados a Hacienda. Si hay diferencia, ajustan de oficio.

La regularización de 2024 está ocurriendo AHORA (enero-abril 2026). Las notificaciones comenzaron en enero para quienes cotizaron por encima, continúan en febrero para el resto, y las devoluciones se completarán antes del 30 de abril. Miles de autónomos están recibiendo notificaciones. Algunos con buenas noticias (devolución de exceso cotizado), otros con facturas sorpresa (cotización insuficiente más recargo del 10-20%).

Por eso es crítico entender cómo funciona el cálculo. No para hacer ingeniería fiscal, sino para no cotizar ni de más ni de menos. Quieres estar en el tramo correcto desde el principio, sin sorpresas a mitad de año.

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La fórmula correcta: paso a paso sin tecnicismos

Aquí viene la parte que confunde a todo el mundo. La fórmula para calcular tus rendimientos netos computables para Seguridad Social es:

Rendimientos Computables = (Ingresos - Gastos Deducibles + Cuotas SS pagadas) × (1 - 0,07)

Vamos a desglosar cada elemento de la fórmula para que entiendas exactamente qué significa y por qué se calcula así.

Paso 1: Ingresos totales del año

Esto es lo que facturaste durante el año. Incluye todas tus facturas emitidas, independientemente de si las han pagado o no. El criterio es devengo: cuenta cuando emites la factura, no cuando cobras.

Si usas software de facturación como Invoo, este número lo tienes calculado automáticamente. Si usas Excel o plantillas de Word, tienes que sumarlo manualmente.

Ejemplo: David, diseñador freelance, facturó 45.000 euros durante 2024.

Paso 2: Resta gastos deducibles

Aquí entran todos los gastos necesarios para tu actividad: alquiler de oficina, material, software, formación, dietas, suministros proporcionados si trabajas desde casa, seguros, etc.

Importante: No confundas gastos deducibles con gastos declarables en IRPF. Para el cálculo de rendimientos netos de Seguridad Social, solo cuentan los gastos realmente justificados con factura. El famoso 5% de gastos de difícil justificación que puedes aplicar en IRPF (estimación directa simplificada) NO se incluye aquí.

Ejemplo: David tuvo 9.000 euros de gastos deducibles justificados (software, coworking, formación, material).

Paso 3: SUMA las cuotas de autónomos pagadas

Aquí es donde el 90% de los autónomos se equivocan. Las cuotas de autónomos NO son un gasto deducible para Seguridad Social. Tienes que sumarlas al resultado del paso anterior.

¿Por qué? Porque para Seguridad Social, tus cuotas son una aportación al sistema de pensiones, no un gasto operativo de tu actividad. Son parte de tus rendimientos computables.

La fórmula correcta hasta este punto es:

(Ingresos - Gastos + Cuotas SS)

Ejemplo: David pagó 4.200 euros en cuotas durante 2024. Su cálculo hasta aquí es:

• 45.000 (ingresos) - 9.000 (gastos) = 36.000 euros
• 36.000 + 4.200 (cuotas SS) = 40.200 euros

Paso 4: Aplica la reducción del 7%

El Real Decreto-ley 13/2022 (artículo 308.1.c) establece una reducción automática del 7% sobre los rendimientos netos para calcular los rendimientos computables. Es un ajuste técnico diseñado para suavizar el sistema de tramos.

La fórmula final es multiplicar por 0,93 (que es lo mismo que restar el 7%):

Rendimientos Computables = Resultado anterior × 0,93

Ejemplo: David tiene 40.200 euros antes de la reducción.

• 40.200 × 0,93 = 37.386 euros anuales
• 37.386 ÷ 12 = 3.115 euros mensuales

Este es el número que determina tu tramo de cotización. Con 3.115 euros/mes, David está en el tramo 11 (entre 2.760 y 3.190 euros/mes), lo que le corresponde una cuota de unos 370 euros mensuales para 2026 (381€ con MEI incluido).

Para autónomos societarios: usa 3% en lugar de 7%

Si eres administrador de una SL (autónomo societario), la reducción es del 3% en lugar del 7%. La fórmula se convierte en:

Rendimientos Computables = (Ingresos - Gastos + Cuotas SS) × (1 - 0,03)

Esto significa que cotizas sobre un rendimiento neto mayor, porque tu reducción es menor. Es una de las diferencias fiscales entre ser autónomo persona física y tener una sociedad.

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Ejemplo práctico 1: Freelance con ingresos medios

Vamos a ver el caso de David con números completos para que entiendas cómo aplicar la fórmula en la práctica.

Perfil: Diseñador freelance, 35 años, trabaja desde casa con espacio dedicado.

Datos 2024:

• Facturación anual: 45.000 euros
• Gastos deducibles: 9.000 euros
  • Software y herramientas: 2.400 euros (Adobe, Figma, facturación)
  • Coworking: 2.800 euros (200€/mes × 14 meses)
  • Formación: 1.200 euros (cursos online)
  • Material y equipamiento: 1.100 euros (nuevo MacBook Pro)
  • Suministros proporcionales (30% vivienda): 1.500 euros
• Cuotas SS pagadas: 4.200 euros (350€/mes de promedio)

Cálculo paso a paso:

1. Rendimiento neto previo: 45.000 - 9.000 = 36.000 euros
2. Sumar cuotas SS: 36.000 + 4.200 = 40.200 euros
3. Aplicar reducción 7%: 40.200 × 0,93 = 37.386 euros anuales
4. Rendimiento mensual: 37.386 ÷ 12 = 3.115,50 euros/mes

Tramo de cotización 2026: Con 3.115 euros mensuales, David está en el tramo 11 (2.760-3.190 euros/mes). Le corresponde una cuota mensual de 370 euros (unos 381€ con MEI incluido).

Proyección 2026: Si David espera mantener ingresos similares, debería cotizar por el tramo 11 desde enero. Si prevé crecer, puede ajustar al tramo 12 para evitar regularización.

Qué habría pasado si calculó mal

Imagina que David no sumó las cuotas SS y aplicó la fórmula incorrecta:

• (45.000 - 9.000 - 4.200) × 0,93 = 29.574 euros anuales
• 29.574 ÷ 12 = 2.464 euros/mes → Tramo 10 (cuota de 340 euros/mes)

Diferencia: 370 - 340 = 30 euros/mes de cotización insuficiente

En un año, eso son 360 euros que Seguridad Social le cobrará en la regularización más un recargo del 10-20% (36-72 euros adicionales). Total: 396-432 euros de factura sorpresa en 2027.

Por eso es crítico usar la fórmula correcta desde el principio.

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Ejemplo práctico 2: Autónomo con ingresos más bajos

Ahora veamos el caso de Carmen, una autónoma con facturación más modesta.

Perfil: Consultora de marketing, 42 años, trabaja desde casa.

Datos 2024:

• Facturación anual: 22.000 euros
• Gastos deducibles: 4.820 euros
  • Software (facturación, Google Workspace, Canva): 480 euros
  • Formación y libros: 640 euros
  • Suministros proporcionales: 900 euros
  • Material oficina: 380 euros
  • Seguro responsabilidad civil: 420 euros
  • Dietas y desplazamientos: 2.000 euros
• Cuotas SS pagadas: 3.540 euros (295€/mes de promedio)

Cálculo paso a paso:

1. Rendimiento neto previo: 22.000 - 4.820 = 17.180 euros
2. Sumar cuotas SS: 17.180 + 3.540 = 20.720 euros
3. Aplicar reducción 7%: 20.720 × 0,93 = 19.269,60 euros anuales
4. Rendimiento mensual: 19.269,60 ÷ 12 = 1.605,80 euros/mes

Tramo de cotización 2026: Con 1.606 euros mensuales, Carmen está en el tramo 6 (1.500-1.700 euros/mes). Le corresponde una cuota mensual de 294 euros.

Estrategia 2026: Carmen está pagando actualmente 295 euros/mes, muy cerca del tramo correcto. Si sus ingresos se mantienen estables, puede continuar con su base actual sin cambios. Si crecen, debería revisar trimestralmente para ajustar.

Por qué Carmen necesita un software de facturación

Carmen llevaba sus facturas en Word hasta 2025. El problema no era Verifactu (que aplica a software de facturación electrónico, no a documentos manuales). El problema era no saber si estaba en el tramo correcto hasta que su gestoría le avisaba en diciembre.

Con un software de facturación conforme a Verifactu, Carmen ve:

• Ingresos acumulados del año en tiempo real
• Gastos registrados y categorizados
• Proyección de rendimientos netos mensuales
• Alerta si su tramo de cotización debería cambiar

Esto le permite ajustar su base trimestralmente sin esperar a final de año. Es control en tiempo real, no arqueología fiscal en diciembre.

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Cómo afectan a tu tramo de cotización 2026

Una vez calculas tus rendimientos netos mensuales, lo siguiente es saber en qué tramo de cotización estás. El sistema tiene 15 tramos diferentes según tus ingresos.

Tabla de tramos 2026 (congelados vs 2025)

Los tramos de cotización se mantienen sin cambios respecto a 2025. Aunque el Real Decreto-ley 16/2025 fue rechazado por el Congreso en enero de 2026, las tablas permanecen congeladas provisionalmente. Estos son los 15 tramos vigentes:

Tramos bajos (cuota congelada):

• Tramo 1: Hasta 670€/mes → Cuota mínima 200€/mes
• Tramo 2: 670€ a 900€/mes → Cuota mínima 220€/mes
• Tramo 3: 900€ a 1.166,70€/mes → Cuota mínima 260€/mes

Tramos medios:

• Tramo 4: 1.166,71€ a 1.300€/mes → Cuota mínima 291€/mes
• Tramo 5: 1.300€ a 1.500€/mes → Cuota mínima 294€/mes
• Tramo 6: 1.500€ a 1.700€/mes → Cuota mínima 294€/mes
• Tramo 7: 1.700€ a 1.850€/mes → Cuota mínima 310€/mes
• Tramo 8: 1.850€ a 2.030€/mes → Cuota mínima 315€/mes
• Tramo 9: 2.030€ a 2.330€/mes → Cuota mínima 320€/mes

Tramos altos:

• Tramo 10: 2.330€ a 2.760€/mes → Cuota mínima 340€/mes
• Tramo 11: 2.760€ a 3.190€/mes → Cuota mínima 370€/mes
• Tramo 12: 3.190€ a 3.620€/mes → Cuota mínima 390€/mes
• Tramo 13: 3.620€ a 4.050€/mes → Cuota mínima 420€/mes
• Tramo 14: 4.050€ a 6.000€/mes → Cuota mínima 530€/mes
• Tramo 15: Más de 6.000€/mes → Cuota mínima 590€/mes

Importante: a estas cuotas se suma el MEI (0,9%), que añade entre 9€ y 40€ mensuales dependiendo de tu tramo. Para ver el desglose completo de cuotas y cómo afecta el MEI, consulta nuestra guía completa de cuotas de autónomos 2026.

Cómo saber si estás en el tramo correcto

La manera más fácil es calcular tus rendimientos netos cada trimestre, no esperar a final de año. Cada vez que presentes el modelo 130 o el modelo 303, haz el ejercicio de proyectar tus ingresos anuales.

Si en marzo llevas 11.250 euros de ingresos y 2.250 euros de gastos (ratio 20%), proyecta el año completo:

• Ingresos proyectados: 11.250 × 4 = 45.000 euros
• Gastos proyectados: 2.250 × 4 = 9.000 euros
• Cuotas SS estimadas: 350€/mes × 12 = 4.200 euros
• Rendimientos: (45.000 - 9.000 + 4.200) × 0,93 = 37.386 euros/año
• Mensuales: 37.386 ÷ 12 = 3.115 euros/mes → Tramo 11-12

Si estás cotizando por tramo 9 (320€/mes) y tu proyección te sitúa en tramo 11 (370€/mes), tienes que ajustar tu base AHORA, no esperar a la regularización de 2027.

Cómo cambiar de tramo si proyectas mal

Puedes modificar tu base de cotización hasta 6 veces al año, cada dos meses. Los cambios solicitados entre enero-febrero son efectivos el 1 de marzo, los de marzo-abril el 1 de mayo, y así sucesivamente.

Para cambiarla, usa la app Import@ss (con certificado digital o Cl@ve) o entra en la sede electrónica de la TGSS y presenta el modelo TA.0521. El proceso tarda 48 horas laborables en confirmarse.

Estrategia recomendada: revisa trimestralmente. Si ves que tus ingresos están creciendo más de lo esperado, ajusta al alza. Si tuviste un trimestre flojo, ajusta a la baja. Esto te permite afinar tu cotización sin sorpresas en la regularización anual.

Para más detalles sobre cómo elegir tu base dentro del tramo, lee nuestra guía completa sobre base de cotización autónomos 2026.

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Errores comunes que cuestan dinero

Error 1: No sumar las cuotas de autónomos

Este es el error más frecuente. Las cuotas SS no son un gasto deducible para el cálculo de rendimientos netos. Tienes que sumarlas después de restar gastos.

Fórmula incorrecta: (Ingresos - Gastos - Cuotas SS) × 0,93 Fórmula correcta: (Ingresos - Gastos + Cuotas SS) × 0,93

Consecuencia: Si las restas, tu rendimiento neto calculado será más bajo de lo real y cotizarás por un tramo inferior. En la regularización te cobrarán la diferencia con recargo.

Error 2: Confundir 7% de SS con 5% de IRPF

La reducción del 7% para Seguridad Social (artículo 308.1.c del Real Decreto-ley 13/2022) es diferente del 5% de gastos de difícil justificación que aplicas en IRPF (solo en estimación directa simplificada).

El 7% de SS se aplica automáticamente al calcular rendimientos computables para elegir tu tramo de cotización. No es opcional, es parte de la fórmula legal.

El 5% de IRPF es una deducción que puedes aplicar en tu declaración de la renta para reducir tu base imponible, con un máximo de 2.000 euros/año. Este 5% NO entra en el cálculo de rendimientos para Seguridad Social.

Si quieres entender mejor las diferencias entre estimación directa simplificada y otros regímenes fiscales, tenemos una guía detallada al respecto.

Error 3: No proyectar ingresos durante el año

Muchos autónomos eligen su tramo en enero basándose en lo que ganaron el año anterior, y luego no lo revisan hasta la regularización. Si tus ingresos crecen (o caen) durante el año, tu tramo debería cambiar.

Consecuencia: Si tus ingresos suben un 30% respecto al año anterior pero sigues cotizando por el mismo tramo, en la regularización pagarás de golpe toda la diferencia acumulada más recargo. Si tus ingresos bajan, estás pagando de más cada mes sin necesidad.

Solución: Revisión trimestral. Cada vez que presentes modelos trimestrales, proyecta el año completo y ajusta tu base si es necesario.

Error 4: Olvidar gastos deducibles legales

Cuantos menos gastos declares, mayores serán tus rendimientos netos y más alta tu cuota. Asegúrate de incluir todos los gastos deducibles que puedas justificar con factura.

Gastos que muchos olvidan:

• Cuota de colegio profesional
• Seguros de responsabilidad civil o salud privado
• Suministros proporcionales si trabajas desde casa (luz, internet, agua, IBI, comunidad)
• Software y herramientas digitales (diseño, facturación, hosting, CRM)
• Formación relacionada con tu actividad
• Amortización de equipos (ordenadores, mobiliario)
• Dietas y desplazamientos (con límites según convenio)

Si quieres maximizar tus deducciones fiscales legalmente, revisa nuestra guía de 15 deducciones fiscales para autónomos.

Error 5: No entender la regularización anual

La regularización es el proceso donde Seguridad Social compara tus rendimientos reales (según lo declarado a Hacienda) con las bases por las que cotizaste. La de 2024 está sucediendo ahora (enero-abril 2026), y las futuras seguirán un calendario similar.

Si cotizaste de menos, te envían factura con recargo del 10-20%. Si cotizaste de más, te devuelven el exceso (sin intereses). Es un ajuste obligatorio que no puedes evitar, pero puedes minimizar su impacto si proyectas bien tus ingresos durante el año.

La regularización de 2024 está ocurriendo AHORA (febrero-marzo 2026). Si recibes notificación, no te asustes: comprueba que el cálculo sea correcto, y si cotizaste por tramo inferior, planifica el pago de la diferencia. La buena noticia es que puedes fraccionar el pago si el importe es alto.

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Preguntas frecuentes

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