Gastos Deducibles Q1 2026 Antes del Modelo 130 de Abril

El año fiscal empieza en enero, no en abril. Lo que registres entre enero y marzo determinará tu factura fiscal de 2026. Si olvidas un gasto ahora, no podrás recuperarlo después cuando presentes el modelo 130.

Pablo descubrió esto de la peor forma. En abril de 2025, al presentar su modelo 130 del primer trimestre, se dio cuenta de que había olvidado registrar 3.800€ en gastos de formación y cuota de autónomos de enero-febrero. Intentó incluirlos en la declaración. Su gestoría le dijo que no: los gastos del Q1 debían estar en el Q1. Perdió 760€ de ahorro fiscal por no planificar.

Este año trae un factor adicional de presión: desde enero 2026, los bancos reportan TODOS tus pagos electrónicos a la AEAT sin umbral mínimo. Cada Bizum cuenta. Cada comida en restaurante. Cada pago por PayPal. La vigilancia fiscal se vuelve mensual, no anual.

Esta guía te muestra qué gastos debes registrar AHORA en enero-marzo para que tu modelo 130 de abril esté optimizado y no dejes dinero sobre la mesa.

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Por qué enero-marzo determina tu factura fiscal del año

El modelo 130 no funciona trimestre a trimestre. Funciona de forma acumulativa. Cada trimestre se calcula sobre la base del anterior.

Cuando presentes el modelo 130 en abril, declararás tus ingresos y gastos de enero-marzo. En julio, volverás a declarar enero-junio (sumando Q1 y Q2). En octubre, enero-septiembre. En enero 2027, el año completo.

El problema: Si en Q1 no registras un gasto porque "ya lo haré en Q2", ese gasto no existe fiscalmente. No puedes retrotraer gastos a trimestres cerrados. Hacienda te permite corregir errores mediante complementarias, pero no te permite reescribir tu estrategia fiscal trimestral.

Por eso enero es crítico. Enero no solo define el primer trimestre. Establece la disciplina fiscal para todo el año. Si empiezas desorganizado, los tres trimestres siguientes arrastrarán ese caos.

El solapamiento de enero: gestión doble

Enero 2026 es especialmente exigente. Por un lado, tienes que presentar el modelo 130 del Q4 2025 antes del 30 de enero (plazo extendido por el 20 de enero caer en festivo en algunas comunidades). Por otro, ya estás generando gastos e ingresos del Q1 2026.

Muchos autónomos colapsan aquí: mezclan gastos de diciembre 2025 con gastos de enero 2026 porque "todo es enero". Pero fiscalmente, un gasto con factura de 31 de diciembre pertenece a 2025. Un gasto con factura de 2 de enero pertenece a 2026. El criterio de devengo no perdona.

Si no separas contablemente ambos periodos, tu modelo 130 de abril saldrá mal. Y arrastrarás ese error todo el año.

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Gastos deducibles que debes registrar AHORA

Cuota de autónomos: tu mayor gasto anual

Tu cuota mensual a la Seguridad Social es 100% deducible. Para 2026, el MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional) sube del 0,8% (2025) al 0,9%. Esto aumenta automáticamente tu cuota mensual aunque no cambies de tramo.

Si estás en el tramo de rendimientos de 1.700€/mes, tu cuota pasa aproximadamente de 291€/mes en 2025 a 297€/mes en 2026. Son unos 6€ más al mes, pero 72€ más al año. Esos 72€ son deducibles. Multiplica por tres trimestres y estás hablando de 891€ en gastos deducibles solo en Q1.

Asegúrate de que los recibos de enero, febrero y marzo están registrados. Si domicilias el pago, verifica que el cargo bancario coincide con la cuota del tramo que declaraste. Si hay descuadres, contacta con la Seguridad Social antes de abril.

Suministros del hogar: 30% de la proporción

Si trabajas desde casa, puedes deducir el 30% de la parte proporcional de luz, agua, gas e internet. El cálculo es doble: primero calculas la proporción de espacio (si tu despacho ocupa 12m² de una vivienda de 80m², eso es el 15%). Luego aplicas el 30%: 15% × 30% = 4,5% de cada factura.

Parece poco, pero en tres meses sumas. Una factura mensual media de 150€ (luz, agua, internet) supone 20,25€ deducibles al trimestre. En un año, 81€. No es una fortuna, pero sumado a todo lo demás, cuenta.

Crítico: Las facturas deben estar a tu nombre. No sirven facturas a nombre de tu pareja, compañero de piso o comunidad de vecinos. Si las facturas están a otro nombre, cámbialas YA para que los gastos de febrero y marzo sean válidos.

Formación profesional: deducible sin límite

Los cursos, certificaciones, workshops y libros técnicos son 100% deducibles sin límite de cantidad. Si estás pensando en hacer un máster de 3.000€, un bootcamp de programación de 5.000€ o una certificación de diseño de 800€, hazlo en Q1. Esos gastos reducen directamente tu modelo 130 de abril.

La clave es que la formación esté directamente relacionada con tu actividad profesional. Si eres desarrollador, un curso de marketing digital es deducible (mejora tu negocio). Si eres consultor de RRHH, un curso de yoga no lo es (aunque te ayude a gestionar el estrés).

Guarda la factura completa con tu NIF. Si el curso es online y la plataforma es extranjera (Udemy, Coursera, LinkedIn Learning), asegúrate de que la factura esté en euros o de que apliques el tipo de cambio correcto del día de la compra.

Software y herramientas digitales

Todas tus suscripciones profesionales son deducibles: Adobe Creative Cloud, Office 365, hosting web, CRM, software de facturación, herramientas de diseño, almacenamiento en la nube.

Ojo con las suscripciones anuales pagadas en enero: Si pagas Canva Pro 120€/año en enero, ese gasto completo pertenece a 2026. Aunque solo uses 3 meses en Q1, el gasto se registra íntegro. Esto optimiza tu modelo 130 de abril.

Si usas software con planes mensuales, revisa tus cargos bancarios. Muchos autónomos pierden deducciones porque no registran esos pagos automáticos que pasan desapercibidos: Dropbox, Slack, Notion, Zapier, GitHub. 15€ aquí, 20€ allí, pero en un año son 400€-600€ deducibles.

Descubre cómo optimizar todas tus deducciones en nuestra guía de 15 deducciones fiscales que los autónomos olvidan cada año.

Material de oficina y equipos

Cada bolígrafo, cada paquete de folios, cada disco duro externo, cada cable USB es deducible. Los gastos pequeños suman. Un autónomo medio gasta 300€-500€ al año en material de oficina que nunca registra porque "son cantidades pequeñas".

En Q1, hazte el propósito de guardar TODAS las facturas. Configura una carpeta en tu email llamada "Gastos Q1 2026" y mueve allí cada factura de Amazon, cada ticket de MediaMarkt, cada compra online de Pccomponentes.

Si compras equipos grandes (ordenador, móvil, impresora, monitor), recuerda que la amortización debe aplicarse desde enero si quieres que cuente para el modelo 130 de abril. Un ordenador de 1.200€ con coeficiente del 26% anual te permite deducir 312€ anuales, es decir, 78€ en Q1. Si no lo registras hasta mayo, pierdes esos 78€ para abril.

Gastos de vehículo: 50% IVA deducible

Si usas tu coche para trabajar (reuniones con clientes, entregas, desplazamientos), puedes deducir gastos proporcionales: combustible, seguro, reparaciones, peajes, parking. El IVA de estos gastos es deducible al 50% (no al 100% salvo uso exclusivo profesional demostrable).

El problema: Muchos autónomos no deducen nada porque no llevan registro de kilómetros. La solución es simple: durante enero-marzo, anota en una hoja de cálculo cada desplazamiento profesional con fecha, origen, destino, kilómetros y motivo. Tres meses de datos demuestran proporcionalidad.

Si en Q1 gastas 400€ en combustible y el 40% de tus kilómetros son profesionales, puedes deducir 160€. El IVA (21%) de esos 160€ es 33,60€, del cual deduces el 50%: 16,80€. No es mucho, pero es dinero que estaba ahí.

Dietas: pago electrónico obligatorio

Las comidas de negocio son deducibles hasta 26,67€/día en España y 48,08€/día en el extranjero. Pero desde 2018, solo si pagas electrónicamente: tarjeta, Bizum, transferencia. El efectivo no sirve.

Esto es crítico en 2026: Los bancos reportan TODOS tus pagos electrónicos a la AEAT mensualmente. Si pagas 35€ de comida con tarjeta y no emites factura o no anotas el contexto comercial, Hacienda puede interpretarlo como consumo personal. Necesitas la factura completa (no ticket) con tu NIF y una anotación del cliente con quien comiste y el motivo.

En Q1, si tienes 5 comidas de negocio a 30€ cada una (150€ total), eso es deducible. Pero solo si cumples los tres requisitos: factura completa, pago electrónico, justificación comercial.

Nuevo en 2026: Vigilancia de pagos electrónicos

El Real Decreto 253/2025 obliga a los bancos a reportar mensualmente a la AEAT los pagos electrónicos profesionales sin umbral mínimo. Antes, el umbral para pagos con tarjeta era de 3.000€. Ahora, hasta un Bizum de 10€ recibido como profesional es reportado. Solo se reportan operaciones vinculadas a contratos no particulares (profesionales y empresas), no Bizums entre particulares.

¿Qué significa esto para ti? Que cada ingreso por Bizum, PayPal, Stripe, Revolut o transferencia bancaria vinculado a tu actividad debe tener una factura correspondiente. Si vendes servicios y un cliente te paga 200€ por Bizum, necesitas una factura emitida por 200€. Hacienda cruzará datos automáticamente.

En Q1, revisa TODOS tus ingresos electrónicos. Si tienes ingresos por Bizum que no facturaste (porque "era un amigo" o "era una colaboración informal"), emite las facturas rectificativas YA. Si esperas a que Hacienda te lo notifique, llegarán con sanción. Aprende más sobre cómo gestionar estos ingresos en nuestra guía completa sobre Bizum y autónomos.

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Amortizaciones y pagos fraccionados: decisiones de inicio de año

Amortización de equipos: desde el 1 de enero

Si compraste un ordenador, móvil, cámara o cualquier equipo en diciembre 2025 o compras en enero-marzo 2026, la amortización empieza desde que lo pones en funcionamiento. La amortización debe aplicarse consistentemente desde el inicio del ejercicio.

Los equipos informáticos tienen un coeficiente de amortización del 26% anual con un periodo máximo de 10 años. Un ordenador de 1.500€ te permite deducir 390€ anuales. Si lo compraste en enero 2026, en el modelo 130 de abril puedes deducir el proporcional de tres meses: 97,50€.

Crítico: Si no registras el equipo en tu contabilidad en enero, técnicamente no puedes aplicar amortización en Q1. La amortización no es retroactiva. Por eso es vital que cada compra de equipo se registre el mes en que la pones en funcionamiento.

Modelo 130: la fórmula básica

El modelo 130 es tu declaración trimestral de pago fraccionado de IRPF. La fórmula es:

(Ingresos del trimestre - Gastos del trimestre) × 20% - Retenciones del trimestre - Pagos fraccionados anteriores = Resultado

Si el resultado es positivo, pagas. Si es negativo, no pagas pero arrastras ese saldo negativo al siguiente trimestre.

Ejemplo práctico para Q1 2026:

• Ingresos enero-marzo: 12.000€
• Gastos enero-marzo: 4.500€ (cuota autónomos, software, formación, suministros, material)
• Rendimiento neto: 7.500€
• 20% del rendimiento: 1.500€
• Retenciones aplicadas en facturas: 300€
• Resultado: 1.500€ - 300€ = 1.200€ a pagar

Si en Q1 pagas 1.200€, en Q2 calcularás enero-junio y restarás esos 1.200€ ya pagados. El sistema es acumulativo. Por eso cada gasto que registres en Q1 reduce no solo el pago de abril, sino también el de julio, octubre y enero 2027. Para ver cómo funciona este cálculo con números reales, consulta la guía completa del Modelo 130.

Plazos del modelo 130 en 2026

El plazo para presentar el modelo 130 del Q1 es del 1 al 20 de abril de 2026. Si domicilias el pago, el plazo se adelanta al 15 de abril (5 días menos).

Este modelo es obligatorio incluso si el resultado es 0€ o negativo. Olvidarte de presentarlo implica multas desde 200€. Aunque no tengas que pagar, tienes que declarar. Para entender mejor las diferencias entre los modelos trimestrales, consulta nuestra guía comparativa entre modelo 303 y modelo 130.

Si tienes retenciones de IRPF en tus facturas, debes saber cuándo aplica el 7% o el 15%. La retención básica es del 15%, pero el 7% se aplica durante los tres primeros años de actividad. Revisa nuestra guía sobre retenciones de IRPF en facturas para asegurarte de que estás aplicando el porcentaje correcto.

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Errores de Q1 que cuestan miles en el cuarto trimestre

Error 1: No trackear gastos desde el 1 de enero

Es el error más común. Muchos autónomos esperan a febrero o marzo para "ponerse serios" con la contabilidad. Resultado: Los gastos de enero se pierden porque no hay facturas guardadas o porque se mezclan con gastos personales.

Si tu café del 8 de enero fue con un cliente, pero no lo anotaste en ese momento, en abril no recordarás con quién fue ni si tienes factura. Ese gasto se pierde. Multiplica eso por 90 días y pierdes cientos de euros en deducciones.

Solución: Desde el 1 de enero, activa un sistema de captura de gastos. Puede ser una carpeta de email, una app de escaneo de tickets, una hoja de cálculo o un software de contabilidad. Lo importante es que cada gasto se registre el día que ocurre.

Error 2: Olvidar presentar el modelo 130 aunque el resultado sea 0€

Si tus gastos igualan o superan tus ingresos en Q1, el modelo 130 puede dar resultado 0€ o negativo. Muchos autónomos creen que si no tienen que pagar, no tienen que presentar. Esto es falso.

El modelo 130 es obligatorio para autónomos en estimación directa que no estén sujetos a retención en más del 70% de sus ingresos. Olvidarlo implica una sanción de 200€ fijos por cada modelo no presentado. Si olvidas los cuatro trimestres, son 800€ en multas.

Aunque tu rendimiento neto sea 0€, presenta el modelo. Es una declaración, no un pago.

Error 3: Mezclar gastos personales con profesionales

En 2026, con los bancos reportando TODOS los pagos electrónicos, la tentación de "inflar" gastos deducibles puede ser peligrosa. Si pagas 80€ en una comida personal y la declaras como dieta de negocio sin justificación comercial, Hacienda lo verá.

El cruce de datos es automático. Si tienes 15 comidas "de negocio" en un mes pero solo 3 clientes activos, es una señal de alerta. Si tus gastos de combustible son desproporcionados respecto a tu actividad, es una señal de alerta.

Solución: Solo deduce lo que es genuinamente profesional. Si tienes dudas, consulta con tu gestoría. Es mejor perder una pequeña deducción que arriesgarte a una inspección.

Un problema frecuente: muchos autónomos pierden deducciones legítimas porque olvidaron enviar el documento a su gestoría o porque el email nunca llegó. La solución no es enviar más emails. La solución es que tu gestoría vea tus gastos en tiempo real, sin que tengas que hacer nada. Software de facturación con dashboard de gestoría incluido elimina ese problema: tu asesor ve cada gasto el día que lo registras.

Error 4: No declarar ingresos por Bizum

Este es el error del año. Desde enero 2026, cada Bizum que recibas de un cliente debe tener factura. Si un cliente te paga 300€ por Bizum y no emites factura, Hacienda lo sabe. Los bancos le envían un informe mensual.

Si en marzo recibes un requerimiento de Hacienda preguntando por esos 300€ no declarados, la sanción mínima es del 50% de la cuota defraudada más intereses. Para 300€, estamos hablando de 150€ de multa + la cuota que te corresponde pagar.

Solución: Cada ingreso electrónico debe tener factura emitida el mismo día o máximo a los 3 días. Si tienes ingresos por Bizum, PayPal o transferencias que no facturaste, emite facturas rectificativas antes del 20 de abril.

Error 5: Acumulación errónea en el modelo 130

El modelo 130 es acumulativo, pero muchos autónomos se confunden. En Q2, no declaras solo abril-junio. Declaras enero-junio y restas lo que ya pagaste en Q1. Si no restas correctamente, pagarás de más. Si olvidas restar, Hacienda no te avisará (no es su problema).

En Q1 esto no ocurre porque es el primer trimestre. Pero sienta las bases: si tus datos de Q1 están mal (gastos inflados o ingresos omitidos), arrastrarás el error a Q2, Q3 y Q4. Cuando llegue enero 2027 y tengas que hacer la declaración anual, el descuadre será masivo.

Solución: Guarda copia de todos los modelos 130 que presentes. En julio, cuando hagas Q2, tendrás la referencia exacta de lo que pagaste en abril.

Evita los errores más comunes del primer año como autónomo consultando nuestro checklist de cierre fiscal 2025, que incluye lecciones aplicables a Q1 2026.

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Tu checklist de preparación modelo 130 Q1

Suma todos los ingresos brutos de enero-marzo

Abre tu software de facturación, tu Excel o tu carpeta de facturas emitidas. Suma todas las facturas emitidas entre el 1 de enero y el 31 de marzo, sin contar el IVA. Cuenta solo la base imponible.

Si tienes facturas con retención de IRPF (el 7% o el 15%), suma el total bruto antes de retenciones. Las retenciones se restan luego, pero aquí necesitas el ingreso completo.

Si tienes ingresos por Bizum, PayPal o transferencias sin factura, emite las facturas YA. Esos ingresos deben estar declarados.

Compila todos los gastos deducibles con facturas

Lista todos los gastos de enero-marzo que sean deducibles:

• Cuota de autónomos (enero, febrero, marzo)
• Gestoría (honorarios del trimestre)
• Suministros proporcionales (luz, agua, internet)
• Formación profesional (cursos, certificaciones, libros)
• Software y herramientas digitales
• Material de oficina y equipos
• Gastos de vehículo proporcionales
• Dietas (comidas de negocio con pago electrónico)
• Alquiler de local (si lo tienes)
• Seguros profesionales
• Gastos bancarios vinculados a tu actividad

Crítico: Cada gasto debe tener factura completa con tu NIF. Los tickets de compra no sirven para gastos superiores a 3.000€. Si compraste un ordenador de 1.500€ y solo tienes ticket, solicita factura completa a la tienda antes del 20 de abril.

Calcula tu rendimiento neto

Resta gastos de ingresos:

Rendimiento neto = Ingresos - Gastos

Este es el número que importa. Si tu rendimiento neto es positivo, tendrás que pagar el 20%. Si es negativo (gastaste más de lo que ingresaste), no pagas nada pero ese saldo negativo se arrastra al siguiente trimestre.

Identifica todas las retenciones de IRPF

Si emitiste facturas a empresas con retención del 7% o del 15%, suma todas esas retenciones. Ese dinero ya lo retuvo el cliente y lo ingresó a Hacienda en tu nombre.

Ejemplo: Si facturaste 10.000€ con retención del 15%, el cliente pagó 8.500€ (10.000€ - 1.500€ de retención) y ya ingresó esos 1.500€ a Hacienda. Esos 1.500€ se restan de tu modelo 130.

Si no tienes claro cuándo aplica el 7% o el 15%, consulta nuestra guía sobre retenciones de IRPF.

Presenta online entre el 1 y el 20 de abril

El modelo 130 se presenta exclusivamente online a través de la Sede Electrónica de la AEAT. Necesitas certificado digital o Cl@ve.

Pasos:

1. Accede a la Sede Electrónica de la AEAT
2. Busca "Modelo 130 - Pago fraccionado IRPF"
3. Identifícate con certificado o Cl@ve
4. Rellena los datos: ingresos, gastos, retenciones
5. El sistema calcula automáticamente el resultado
6. Si es positivo, domicilia el pago o paga directamente
7. Descarga el PDF justificante y guárdalo

Si domicilias el pago, recuerda que el plazo termina el 15 de abril (5 días menos). No esperes al último día: los sistemas de la AEAT colapsan el 19-20 de abril.

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Preguntas frecuentes

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