Autónomo vs Sociedad Limitada 2026

Te han dicho mil veces que a partir de €40.000-50.000 conviene crear una sociedad limitada. Que el IRPF "te come" y que el Impuesto de Sociedades es mucho más bajo. Pero en 2026, esa regla simple ya no funciona así.

El nuevo sistema de cotización por ingresos reales, la Ley Crea y Crece que permite crear SL con €1 de capital, y la doble tributación de dividendos han cambiado completamente las cuentas. Este artículo desmonta mitos y te muestra los números reales.

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Las diferencias fundamentales: más allá de los impuestos

Crear una sociedad limitada no es solo un cambio fiscal. Es un cambio de estructura legal, responsabilidad patrimonial, y forma de trabajar que afecta a cada decisión empresarial. La fiscalidad es solo una pieza del puzzle.

Responsabilidad patrimonial:

Como autónomo, respondes con todo tu patrimonio personal. Si tu negocio acumula deudas, Hacienda puede embargar tu vivienda, coche, cuentas personales. No hay separación entre tú y tu actividad económica.

Con una SL, la responsabilidad se limita al capital social. Si la empresa quiebra, solo pierdes lo aportado a la sociedad. Tu patrimonio personal está protegido, salvo que hayas firmado avales personales o cometido delitos.

Forma jurídica y personalidad:

El autónomo es una persona física que factura con su NIF personal. La SL es una persona jurídica independiente con CIF propio. Esta distinción afecta a contratos, financiación bancaria, y percepción profesional.

Algunos clientes (especialmente grandes empresas) prefieren contratar con sociedades porque perciben mayor formalidad y estabilidad. Otros prefieren autónomos por agilidad administrativa.

Obligaciones formales:

Como autónomo presentas trimestralmente modelos 130 (IRPF) y 303 (IVA), más la declaración anual de la renta. La contabilidad puede ser simple si estás en estimación directa simplificada.

Una SL tiene obligaciones mucho más complejas: contabilidad mercantil completa con libro diario y balances, depósito anual de cuentas en el Registro Mercantil, Impuesto de Sociedades anual, actas notariales para decisiones importantes, y juntas ordinarias obligatorias.

Costes de gestoría:

La gestoría de un autónomo simple cuesta €60-150 mensuales dependiendo del volumen. Una SL requiere servicios más especializados: €100-200 mensuales mínimo, más servicios puntuales como constitución, ampliaciones de capital, o liquidaciones.

Imagen profesional:

Esto es subjetivo pero importante. Algunos sectores valoran la seriedad de una SL. Otros (creativos, consultores) encuentran que ser autónomo transmite cercanía y agilidad. Depende de tu mercado y tipo de cliente.

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Fiscalidad 2026: IRPF progresivo vs Impuesto de Sociedades fijo

Aquí está el corazón del debate. Los autónomos tributan por IRPF con tipos progresivos que pueden llegar al 47%. Las sociedades tributan por IS con tipos más bajos. Pero la realidad es más compleja.

IRPF para autónomos: tipos progresivos 2026

Cuando facturas como autónomo, tus rendimientos netos (ingresos menos gastos deducibles) tributan según estos tramos:

Tramos IRPF 2026:

• €0 – €12.450: 19%
• €12.450 – €20.200: 24%
• €20.200 – €35.200: 30%
• €35.200 – €60.000: 37%
• €60.000 – €300.000: 45%
• Más de €300.000: 47%

Estos son tipos estatales. A eso se suma el tipo autonómico que varía según tu comunidad. En total, el tipo marginal efectivo en tramos altos puede superar el 50%.

Ejemplo real con €60.000 de beneficio neto:

No pagas el 37% sobre todo. El IRPF es progresivo: cada tramo se aplica solo a la parte que cae en él. Con €60.000 de base imponible, el tipo efectivo real es aproximadamente 28-30% (considerando deducciones estándar).

Pero hay matices importantes. Puedes deducir las cuotas de autónomos como gasto, reduciendo tu base imponible. Y si estás en estimación directa simplificada o módulos, las reglas cambian.

Impuesto de Sociedades: tipos más bajos pero doble tributación

Una SL tributa sobre su beneficio antes de impuestos. Los tipos para 2026 son:

Tipos IS 2026:

• Microempresas (facturación < €1M): Primeros €50.000 al 19%, resto al 21%
• Empresas ERD (facturación €1M-€10M): 23%
• Empresas grandes (facturación > €10M): 25%
• Empresas de nueva creación (2 primeros ejercicios con beneficios): 15%

Estos tipos para 2026 se basan en el calendario de reducción progresiva de la Ley 7/2024 (Disposición Transitoria 44ª LIS). Consulta siempre con tu gestoría los tipos vigentes en tu ejercicio fiscal.

Para la mayoría de autónomos que crean una SL, aplica el tipo de microempresa: 19% hasta €50.000 y 21% el resto. Mucho más bajo que los tramos altos del IRPF.

Pero aquí viene la trampa que nadie explica:

Ese 19-21% lo paga la sociedad sobre su beneficio. Pero tú no puedes gastarte ese dinero personalmente. Si quieres sacarlo de la empresa, tienes dos opciones:

Opción 1: Pagarte un sueldo como administrador

Los sueldos son gasto deducible para la empresa. Tú los declaras como rendimientos del trabajo en tu IRPF personal, con los mismos tramos del 19-47%. Es como ser autónomo fiscalmente.

Opción 2: Repartir dividendos

Los dividendos NO son gasto deducible. La empresa paga IS sobre beneficios, y luego tú pagas otra vez cuando los extraes. Esta es la doble tributación.

Tramos de tributación de dividendos (Base del Ahorro):

• €0-6.000: 19%
• €6.000-50.000: 21%
• €50.000-200.000: 23%
• €200.000-300.000: 27%
• Más de €300.000: 28%

Ejemplo con €60.000 de beneficio en SL:

1. La empresa paga IS: €50.000 × 19% + €10.000 × 21% = €11.600 de impuestos.
2. Quedan €48.400 netos en la empresa.
3. Si sacas esos €48.400 como dividendos, pagas: €6.000 × 19% + €42.400 × 21% = €10.044 adicionales.
4. Total tributación efectiva: €21.644 (36% sobre €60.000).

Comparado con el IRPF sobre €60.000 (aprox. 28-30% efectivo), la ventaja fiscal real es solo del 6-8%. Y eso sin contar los costes de mantenimiento de la SL.

La excepción: cuando SÍ ahorra fiscalmente

La ventaja de la SL aparece cuando no necesitas extraer todo el beneficio. Si tu empresa genera €100.000 pero solo necesitas €40.000 para vivir, puedes:

1. Sacarte €40.000 como sueldo (deducible, tributa en tu IRPF).
2. Dejar €60.000 en la empresa tributando solo al 19-21%.
3. Reinvertir ese dinero en el negocio o acumularlo para el futuro.

Este es el escenario donde la SL es claramente ganadora: cuando puedes aplazar la extracción de beneficios y aprovechar el tipo bajo del IS sin sufrir inmediatamente la doble tributación de dividendos.

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El punto de inflexión: ¿a partir de qué ingresos conviene una SL?

La pregunta del millón. La respuesta honesta es: depende de cuánto necesites extraer y cuánto puedas dejar en la empresa.

Escenario 1: Ingresos bajos (€30.000 netos)

Con €30.000 de beneficio neto, el IRPF efectivo es aproximadamente 20-22% (€6.000-6.600 de impuestos). Si creas una SL y te sacas esos €30.000 como sueldo, tributas igual.

Si los sacas como dividendos, pagas: IS 19% sobre €30.000 (€5.700) + dividendos 19-21% sobre lo que queda (€4.983) = €10.683 total (36%).

Conclusión: A este nivel de ingresos, la SL es MÁS CARA fiscalmente por la doble tributación. Y encima pagas €4.000-5.000 anuales de mantenimiento. No tiene ningún sentido.

Escenario 2: Ingresos medios (€60.000 netos)

Con €60.000, el IRPF efectivo es aprox. 28-30% (€16.800-18.000 de impuestos). Con SL pagando dividendos, vimos antes que son 36% (€21.644).

Pero si te pagas €40.000 como sueldo (tributas en IRPF ~23%, unos €9.200) y dejas €20.000 en la empresa (IS 19%, unos €3.800), la tributación total en impuestos baja a ~€13.000. Ahorras €3.800-5.000 anuales respecto al IRPF directo.

Resta costes de mantenimiento (€4.000-5.000), y el ahorro neto es prácticamente cero. Apenas compensa la complejidad.

Conclusión: En este rango, la SL empieza a tener sentido SI puedes dejar parte de beneficios en la empresa. Si necesitas extraer todo para vivir, sigue sin compensar.

Escenario 3: Ingresos altos (€100.000 netos)

Con €100.000, el IRPF efectivo sube a 35-37% (€35.000-37.000). Aquí las cosas cambian.

Estrategia óptima con SL: te pagas €40.000 de sueldo (IRPF ~€9.200) y dejas €60.000 en la empresa (IS €11.600). Total: €20.800 en impuestos (20.8%).

Si sacas esos €60.000 en años futuros como dividendos, pagas otros €10.000 aproximadamente. Tributación total eventual: €30.600 (30.6%).

Ahorro vs IRPF directo: €5.000-6.000 anuales, incluso después de costes de mantenimiento. Y si usas esos €60.000 para reinvertir en el negocio (equipos, contrataciones, marketing), nunca sufres la doble tributación de dividendos.

Conclusión: A partir de €80.000-100.000 de beneficio neto, la SL tiene ventaja fiscal clara SI puedes aplazar extracción y/o reinvertir. Pero el ahorro no es tan brutal como te venden.

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Costes reales de mantener una SL: lo que nadie te cuenta

Crear una SL es relativamente barato con la Ley Crea y Crece. Mantenerla operativa cada año es otra historia. Aquí están los costes reales en 2026.

Constitución inicial

Notaría: €300-600 dependiendo del capital social y complejidad de estatutos.

Registro Mercantil: €100-300 para inscripción inicial.

Gestoría o abogado: €300-2.000 si necesitas ayuda profesional para redactar estatutos, tramitar alta en Hacienda, o gestionar la constitución telemática.

Total constitución: €700-3.000. Puedes hacerlo por menos si eres experto, pero la mayoría necesita ayuda.

Capital social: la trampa del €1

Desde la Ley Crea y Crece (Ley 18/2022), puedes constituir una SL con capital mínimo de €1. Suena genial, pero hay letra pequeña que casi nadie lee.

Si aportas menos de €3.000:

• Debes destinar el 20% de los beneficios anuales a reserva legal hasta que la reserva alcance €3.000.
• Tienes responsabilidad solidaria por la diferencia entre tu capital y €3.000 hasta que alcances ese umbral.

En la práctica, casi todas las gestorías recomiendan aportar €3.000 desde el inicio para evitar estas obligaciones. Es más limpio y profesional.

Cuota de autónomo societario

Si eres administrador de tu propia SL, estás obligado a darte de alta como autónomo societario. No puedes evitarlo aunque no cobres sueldo.

Cuota 2026: €200-590 mensuales según tus ingresos reales. La base mínima para autónomos societarios es €1.000, lo que significa cuota mínima de €314/mes.

No hay tarifa plana para autónomos societarios. Si te das de baja como autónomo para crear una SL, pierdes la tarifa plana que tenías. Y no puedes acogerte a ella como societario.

Coste anual: €3.768-7.080 según tu base de cotización.

Gestoría especializada

Una SL requiere servicios más complejos que un autónomo simple: contabilidad mercantil completa, libros oficiales, Impuesto de Sociedades, depósito de cuentas anuales, asesoría sobre retribuciones óptimas.

Coste mensual: €100-200 (€1.200-2.400 anuales).

Servicios puntuales adicionales: modificación de estatutos (€300-600), ampliación de capital (€400-800), actas notariales (€100-200 cada una).

Registro Mercantil y trámites anuales

Depósito de cuentas anuales: €100-150 por ejercicio.

Legalización de libros: €50-100 por libro.

Total anual trámites: €150-300.

Resumen de costes anuales recurrentes

• Autónomo societario: €3.768-7.080
• Gestoría: €1.200-2.400
• Registro Mercantil: €100-300
• Notaría (actas): €100-200
• Imprevistos: €200-500

Total mantenimiento anual: €4.000-5.000 como mínimo. Si tu SL tiene operaciones complejas, contratas empleados, o necesitas asesoría frecuente, puede llegar a €6.000-8.000 anuales.

Este coste debe restarse del ahorro fiscal que calculas. Por eso la SL solo compensa con beneficios altos.

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Casos reales: 3 perfiles y la decisión que tomaron

Teoría está bien, pero veamos cómo funciona en la vida real. Estos son tres profesionales con situaciones diferentes y las decisiones que tomaron.

Caso 1: Laura, consultora digital (€45.000 anuales)

Laura lleva tres años como autónoma en estimación directa. Factura €45.000 anuales con márgenes altos (80%), así que su beneficio neto es €36.000. Un gestor le recomendó crear una SL para "ahorrar impuestos."

Sus números:

• IRPF como autónoma: €36.000 × 24% efectivo = €8.640 de impuestos.
• Cuota autónomos 2026: €2.400-3.600 anuales según su tramo.

Total costes: €11.000-12.000 anuales.

Si crea SL:

• Se paga €30.000 como sueldo (IRPF ~€6.900).
• Deja €6.000 en empresa (IS 19% = €1.140).
• Cuota autónomo societario: €3.768 mínimo.
• Gestoría SL: €1.500.

Total costes: €13.308. €1.300-2.300 MÁS CARO que seguir como autónoma.

Decisión: Laura se quedó como autónoma. Con su nivel de ingresos, la SL no compensa. Cuando supere €60.000 y pueda dejar beneficios sin extraer, lo revisará.

Caso 2: Carlos, desarrollador freelance (€85.000 anuales)

Carlos factura €85.000 con beneficio neto de €70.000. Trabaja con clientes internacionales, necesita imagen profesional, y puede reinvertir parte de beneficios en formación y equipos.

Sus números como autónomo:

• IRPF: €70.000 × 32% efectivo = €22.400.
• Cuota autónomos: €5.000 (está en tramo medio-alto).

Total: €27.400 entre impuestos y SS.

Con SL (estrategia optimizada):

• Sueldo: €40.000 (IRPF ~€9.200, cuota societario €3.768).
• Beneficio retenido: €30.000 (IS 19% = €5.700).
• Gestoría: €1.800.
• Trámites: €200.

Total: €20.668 en costes inmediatos. Ahorra €6.732 anuales.

Los €24.300 que quedan tras IS (€30.000 - €5.700) los reinvierte en su negocio: compra equipos, paga formación premium, contrata freelancers para proyectos grandes. No sufre doble tributación porque no extrae dividendos.

Decisión: Carlos creó su SL. El ahorro fiscal es real a su nivel de ingresos, y la estructura le permite crecer contratando sin complicaciones. Está encantado.

Caso 3: Ana, diseñadora gráfica (€52.000 anuales, pluriactividad)

Ana es autónoma y asalariada a media jornada. Su trabajo freelance le genera €52.000, pero necesita extraer casi todo para vivir porque tiene gastos familiares altos.

Como autónoma:

• IRPF sobre €52.000: aprox. €13.500 (tipo efectivo 26%).
• Cuota autónomos: €2.800 (cotiza algo menos por pluriactividad).

Total: €16.300.

Si crea SL:

Necesita sacar los €52.000 completos. Si lo hace como sueldo, tributa igual que como autónoma pero añade costes SL. Si usa dividendos, paga doble tributación.

Mejor escenario SL: IS €9.880 + cuota societario €3.768 + gestoría €1.500 + dividendos sobre lo extraído €7.800 = €22.948. €6.600 MÁS CARO.

Decisión: Ana se quedó como autónoma. Su perfil (ingresos medios, necesidad de extraer todo, pluriactividad ya optimiza su cotización) hace que la SL no tenga sentido.

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Preguntas frecuentes

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